Analiza situației financiare al SC Amapiel SRL

Introducere

S.C. Amapiel S.R.L. este o societate constituită în anul 2001, nr. J/05/191/2001, CUI: RO13834962 şi are sediul societăţii în localitatea Ştei, judeţul Bihor.

Societatea are ca obiect de activitate fabricarea „ fabricarea articolelor de voiaj şi marochinărie şi articolelor de harnaşament”, cod CAEN: .........

Analiza economico financiară presupune însuşirea unui ansamblu de metode şi tehnici de analiză, studiul permanent al performanţelor economico-financiare în vederea cunoaşterii procesului formării acestora, a indentificării factorilor care au determinat modificarea lor şi stabilirii masurilor care se impun pentru corectarea evoluţiei unor fenomene şi procese economice .

În urma unei perioade de studiu la S.C. Amapiel S.R.L., în acestă lucrare voi analiza ratele de structură a bilanţului, a realizărilor si rezultatelor, a fluxurilor de trezorerie, ratele de lichiditate şi solvabilitate, ratele de finanţare şi de gestiune, rata de rentabilitate şi analiza riscului de faliment prin metoda scorurilor.

1. Bilanţul financiar

Noţiunea de “bilanţ financiar” sau “bilanţ lichiditate-exigibilitate” stă la baza analizei lichidităţii şi solvabilităţii întreprinderii.

Solvabilitatea, este capacitatea întreprinderii de a face faţă angajamentelor sale, ea depinzând de valoarea lichidativă a activelor şi de mărimea angajamentelor acesteia, luând în considerare ipoteza întreruperii activităţii întreprinderii şi a lichidării sale.

Lichiditatea, reflectă capacitatea întreprinderii de a face faţă datoriilor scadente cu activele curente şi are la bază ipoteza continuării activităţii de exploatare şi ia în considerare valorile contabile ale activelor.

Bilanţul financiar urmăreşte necesităţile creditorilor agentului economic, interesaţi să afle dacă activele lichide pot acoperi rapid datoriile exigibile. Acesta urmăreşte ca resursele stabile să finanţeze cel puţin utilizările stabile, pentru ca restul activelor să poată acoperi datoriile exigibile.

1.1 Construcţia bilanţului financiar

Construcţia bilanţului financiar se bazează pe clasificarea elementelor de activ în ordinea strictă a lichidităţii şi a elementelor de pasiv după exigibilitate.

ACTIV PASIV

Active imobilizate corectate

( cu lichiditate peste un an) 2004

52742 2005

44638 Capitaluri permanente corectate

( cu exigibilitate peste un an) 2004

1107371 2005

1084716

Imobilizări necorporale 0 0 Capitaluri proprii 1107371 1084716

Imobilizări corporale 52742 44638 Provizioane mai mari de un an 0 0

Imobilizări financiare peste un an 0 0 Împrumuturi pe termen mediu şi lung 0 0

Creanţele mai mari de un an 0 0

Active circulante corectate

(cu lichiditate sub un an) 2004

1224798 2005

1706811 Datorii pe termen scurt corectate

( cu exibilitate sub un an) 2004

170169 2005

666733

Imobilizări financiare sub un an 0 0 Datorii comerciale, fiscale şi sociale 170169 666733

Stocuri 0 841 Provizioane mai mici de un an 0 0

Creanţe mai mici de un an 1203413 1701535 Credite bancare pe termen scurt 0 0

Investiţii financiare pe termen scurt 0 0

Disponibilităţi baneşti 21385 4435

1.2. Analiza indicatorilor echilibrului financiar calculaţi pe baza bilanţului financiar.

Analiza bilanţului financiar se realizează prin intermediul maselor bilanţiere care intervin în calculul celor trei indicatori de bază ai echilibrului financiar:

• fondul de rulment financiar,

• nevoia de fond de rulment

• trezoreria.

Baza de pornire a acestei analize o constituie respectarea regulilor de principiu ale

echilibrului financiar, potrivit cărora activele cu lichiditate peste un an trebuie finanţate din surse cu exigibilitate mai mare de un an (capitaluri permanente), iar activele cu lichiditate sub un an trebuie finanţate din surse cu exigibilitate sub un an (datorii pe termen scurt) .