Extras din notiță
Exemplul 5.1 - Furnizor extern - factura in USD cu decontare in USD, contract de leasing in EUR
Valoarea bunului 100.000 USD
Valoarea avansului 10.000 USD
a) Inregistrare factura avans furnizor (5 iunie)
- curs BNR la data facturii 2,5000 RON/USD
FCY RON FCY RON
11.900 34.500 11.900 34.500
DR 3556.USD Debitori diversi - avansuri furnizori 10.000 25.000 CR 3566.USD Creditori diversi - furnizori imobilizari 11.900 29.750
DR 3721.USD Pozitia de schimb 1.900 4.750
DR 35326 TVA deductibila 4.750 CR 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb 4.750
b) Plata factura avans furnizor (5 iunie)
FCY RON FCY RON
11.900 37.259 11.900 37.259
DR 3566.USD Alti creditori diversi - furnizori imobilizari 11.900 29.750 CR 2711.USD Conturi curente la institutii de credit 11.900 29.750
c) Primirea facturii finale de la furnizor (21 iunie)
- suma facturata 100.000 USD
- curs BNR la data facturii pentru USD 2,5100 RON/USD
- curs BNR la data facturii pentru EUR 3,2000 RON/EUR
FCY RON FCY RON
197.438 597.380 197.438 597.380
DR 4712.EUR Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari corporale 78.438 251.000 CR 3721.EUR Pozitia de schimb 78.438 251.000
DR 35326 TVA deductibila 47.690 CR 3722 Contravaloarea pozitiei 47.690
DR 3721.USD Pozitia de schimb 119.000 298.690 CR 3566.USD Creditori diversi - furnizori imobilizari 119.000 298.690
Valoarea contractului este stabilita in functie de valoarea bunului in USD si de cursul contractului (RON/EUR). In acest caz, nu mai este aplicabil scadentarul prezentat in Anexa 1.
d) Regularizarea avansului platit furnizorului (21 iunie)
FCY RON FCY RON
11.900 25.119 11.900 25.119
DR 3566.USD Creditori diversi - furnizori imobilizari 11.900 29.869 CR 3721.USD Pozitia valutara 1.900 4.769
CR 3556.USD Debitori diversi - avansuri furnizori 10.000 25.100
DR 35326 TVA deductibila (4.750) CR 3722 Contravaloarea pozitiei (4.750)
e) Regularizarea avansului incasat de la client (21 iunie)
Presupunem ca a fost incasat de la client un avans de 20%
FCY RON FCY RON
15.688 50.200 15.688 50.200
DR 3566.EUR Creditori diversi - avansuri clienti 15.688 50.200 CR 4712.EUR Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari corporale 15.688 50.200
f) Plata facturii finale catre furnizor (27 iunie)
- curs BNR la data platii 2,5300 RON/USD
FCY RON FCY RON
107.100 270.963 107.100 270.963
DR 3566.USD Alti creditori diversi - furnizori imobilizari 107.100 270.963 CR 2711.USD Conturi curente la institutii de credit 107.100 270.963
g) Regularizarea diferentelor de curs (30 iunie)
N/a
Conținut arhivă zip
- Monografie Leasing - Locator conform Ultimelor Norme BNR.xls