Analiza evoluției indicatorilor din contul profit și pierdere pentru KDB Bank din Ungaria pentru ultimii 7 ani

1.1. Scurt istoric

Ungaria prezintă un sistem bancar pe două niveluri, ceea ce înseamnă că funcţiile de bancă centrală şi băncile specializate (băncile comerciale şi instituţiile specializate) sunt separate.

Sistemul bancar ungar pe două nivele, a fost introdus în 1987 şi cuprindea Banca Naţională a Ungariei, care a căpătat un nou statut, de bancă centrală, responsabilă cu politica monetară şi valutară a ţării şi băncile comerciale, care au preluat activele comerciale aparţinând fostei bănci centrale, portofoliile bancare fiind concentrate pe sectoare. Ca o caracteristică de bază a sistemului bancar ungar, comparativ cu celelalte sisteme din Europa Centrală şi de Est, trebuie apreciată puternica sa deschidere către investiţiile străine strategice, care însă nu au avut impactul semnificativ asupra restructurării băncilor, pe care l-au avut în ceea ce priveşte întreprinderile. Fără a intra în conflict cu celelalte sisteme bancare central-est-europene, sistemul bancar al Ungariei s-a confruntat cu probleme majore în ceea ce priveşte volumul creditelor neperformante, numărul mare de angajaţi raportat la volumul activităţii, tehnologia informatică - care lipsea, sau nu era exploatată corespunzător.

Se spune, pe bună dreptate, că sistemul bancar ungar este unul din cele mai avansate din Europa Centrală şi de Est. În parte, datorită faptului că Ungaria a fost prima ţară din regiune care a hotărât, în 1994, că permiterea băncilor străine să devină investitori strategici ai principalelor bănci din ţară ar putea fi un factor de întărire a sectorului bancar.

Ponderea acţiunilor deţinute de stat în sectorul bancar unguresc a scăzut, de la 75% din total active, cât era în 1993, la mai puţin de 9% în anul 2001, reprezentând acţiunile de la Postbank, care aparţine Magyar Posta, companie de servicii poştale de stat. La 31 decembrie 2008, sistemul bancar ungar deţinea 31 de bănci comerciale, din care treisprezece sunt sucursale ale băncilor străine, 8 instituţii de credit specializate şi 145 de cooperative de credit.

Sectorul bancar din Ungaria a fost neprofitabil anul trecut, pentru prima oară din ultimii 13 ani, din cauza pierderilor generate de programul de rambursare anticipată a creditelor în valută, creșterea provizionelor pentru împrumuturile neperformante și o taxă special introdusă de guvern. Băncile din Ungaria, care plătesc unele dintre cele mai mari taxe aplicate în industria financiară din Europa, au fost obligate să suporte pierderile generate de un program guvernamental care permite rambursarea anticipată, de către populație, a împrumuturilor ipotecare în valută, la rate de schimb sub cele din piață. Cele mai mari bănci prezente pe piața din Ungaria sunt OTP Bank, Intesa Sanpaolo, Erste Bank, Raiffeisen, Unicredit și BayernLB, KDB Bank.

1.2.Evoluţia elementelor din contul de profit și pierdere la nivelul ERSTE BANK Hungary

Korea Development Bank (KDB), Banca de Dezvoltare a Coreei de Sud, instituție deținută integral de guvernul de la Seul, și-a redenumit reprezentanta din Ungaria KDB Bank Europa, urmând o folosească drept bază pentru extinderea în statele din regiune, printre care și țara noastră, au anunțat recent reprezentanții institutiei. Precum orice societate comerială, KDB Bank are în vederea sa desfășurarea activității în condițiile unei profitabilități maxime, indiferent de piață și de condițiile de riscuri specifice, în vederea obținerii unui profit net permanent. Astfel, banca apreciază într-o permanență riscurile care se pot abate, încercând să aplice o serie de măsuri ce le poate contracara.

Profitabilitatea reprezintă indicatorul relevator în ceea ce privește poziția competitivă a unei bănci în cadrul pieței bancare, respectiv al managementului calității sale, susținând sănătatea unui sistem bancar. Deoarece băncile doresc un profit maximizat din activitățile sale și o minimizare a riscurilor, exact în aceeași măsură, performanța bancară vizează în cea mai mare măsură determinarea unei solidități a băncii, a modului de expunere în fața categoriilor de risc diversificate, iar mai târziu a gradului de eficiență cu privire la acesta.

Analiza de activitate bancară este printre cele mai importante și necersare în determinarea posibilității activității unei bănci atât în prezent cât și în viitor, în vederea corespunderii situațiilor financiare ale băncii, a relațiilor și a normelor economice ce sunt impuse de autoritățile de supraveghere.

Instrumentele de măsurarea a performanțelor unei bănci, precum și cele de redarea a acesteia sunt de cele mai multe ori diferite, unde, unul dintre ele fiind cel mai eficient constituindu-se ca fiind un sistem de indicatori mai mare sau mai mic, și care este utilizat spre acest scop, depinzând de nivelul fiecărei bănci în parte.

Indicatorii de performanță a unei bănci reprezintă nivelul băncii la un anumit moment, permițând astfel managerilor luarea unor măsuri, atât de păstrare în cazul indicatorilor pozitivi, cât și de îmbunătățire în cazul celor negativi.

Indicatorii ce sunt utilizați în aprecierea performanțelor banare sunt:

- Rata rentabilității financiare ( RRF)

- Rata rentabilității economice (RRE)

- Efectul de pârghie (EP)

- Rata profitului (RP)

- Rata utilizării activelor (RUA) În vederea calculării indicatorilor enumerați mai sus am efectuat un tabel sintetizat, unde sunt centralizate datele din Contul de profit și pierdere, pentru o perioadă de 7 ani (2009-2015). Datele ce sunt prezente în tabel sunt exprimate în milioane HUF.

Tabelul nr.1. Evoluția indicatorilor de performanță din Contul de profit și pierdere pe perioada 2009-2015 a KDB Bank Hungary

Nr.

crtDenumireAnul

2009201020112012201320142015

1Profit net7589793951778565(6.021)(5.240)

2Capital propriu24.76525.84126.30628.31328.86129.700,616.309

3Active139.844138.593161.011177.187229.193276.704,8212.100

4Venituri1.0171.3234962.9171.019(7.016)(6.240)

Sursa: Prelucrare proprie după Rapoartele Anuale din anii 2009-2015, disponibile la : www.kdbbank.hu/docs/KDB_Annual_Report

CAPITOLUL 2. Indicatori de performanță la nivelul KDB Bank din Ungaria

2.1. Relaţiile de calcul al indicatorilor de performanță

1.Rata rentabilității financiare (RRF) - se determină prin raportul dintre profitul net și capitalul propriu și prezintă r informațiile referitoare la profitul care se înregistrează pe unitatea valorii contabile de investiții a acționarilor în bancă. RRF-ul reprezintă valoarea rezultatelor manageriale ale unei bănci și permiterea acționarilor de a-și măsura eficiența investițiior în activitatea bancară.