Diagnosticul Situației Financiare la SRL Gusta Grup

Diagnosticul situaţiei financiare a entităţii economice

1. Analiza situaţiei patrimoniale a entităţii.

Analiza situaţiei patrimoniale începe, de regulă, cu analiza evoluţiei actvielor în timp. Aprecierea activelor însă se efectuează în raport cu evoluţia în dimanică a veniturilor din vînzări şi a rezultatului financiar (profitului) pînă la impozitare. Se compară ritmurile de modificare a acestora în timp. Raportul optimal dintre cei trei indicatori este considerat:

RPI >RVV > RA > 100%,

unde: RPI – ritmul de modificare a profitului pînă la impozitare, %

RVV - ritmul sporului veniturilor din vînzări, %

RA – rimtul de modificare a valorii activelor, %

În calitate de sursă informaţională pentru analiza situaţiei patrimoniale serveşte bilanţul contabil (forma nr.1) şi raportul despre profit şi pierdere (forma nr.2).

Tabelul 1. Analiza mărimii şi evoluţiei patrimoniului SRL,, Gusta Grup’’ în perioada 2009-2010

Nr.

crt. Indicatori La finele anului, lei (sau mii lei) Ritmul creşterii, %

2009 2010

1. Valoarea totală a activelor 753195 1723677 128.848

2. Venituri din vînzări 2027304 4847953 139.133

3. Profitul perioadei de gestiune pînă la impozitare (13865) 231666 ¬-

Concluzie: Din datele tabelului 1 rezultă că în dinamică se evidentiază o tendintă pozitivă de creștere a patrimoniului aflat la dispoziția SRL Gusta Grup. La începutul anului de gestiune activele controlate de întreprindere au constituit 753195 mii lei, atunci la sfirșitul anului acestea au crescut cu 28,84% și au alcătuit 1723677 mii lei. Printre canalele de intrare a patrimoniului în administrarea întreprinderii prevalează procurarea și crearea activelor pe seama surselor împrumutate. Ca concluzie finală din acest tabel reiese că întreprinderea dată utilizează eficient patrimoniul disponibil, odată cu creșterea activelor și creșterea veniturilor din vînzări are loc și majorarea profitului perioadei de gestiune pînă la impozitare.

Analiza pe verticală a patrimoniului se va efectua în baza tabelului 2.

Tabelul 2. Analiza structurii patrimoniului SRL,, Gusta Grup’’ pentru anii 2009-2010

Grupa activelor Anul 2009 Anul 2010 Devierea cotei, %

Mii lei Cota, % Mii lei Cota, %

Active nemateriale 559 0.07421 0 0 -0.0742

Active materiale pe termen lung 51546 6.8436 29485 1.7105 -5.1331

Stocuri de mărfuri şi materiale 288360 38.2849 1156348 67.0861 +28.812

Creanţe pe termen scurt 386447 51.3076 509962 29.5857 -21.7219

Mijloace băneşti 21377 2.8381 17641 1.02345 -1.8146

Alte active curente 4906 0.6513 10241 0.5941 -0.0572

Total active 753195 100,0 1723677 100,0 x

Concluzie: Analizînd tabelul 2, observăm ca în structura patrimoniului SRL Gusta Grup prevalează stocurile de mărfuri și materiale și se observă o crestere a acestora pe parcursul anului 2010, dacă in anul 2009 acestea au constituit 38,3 la sută din totalul patrimoniului disponibil atunci în 2010 cota stocurilor de mărfuri și materiale este de 67,1%, adică cu 28,8% mai mult.

Observăm micșorare absolută și relativă a creanțelor pe termen scurt cu 21,7% (de la 51,3% în 2009 la 29,6% in 2010), ceea ce se apreciază pozitiv pentru întreprinderea dată. Deasemenea s-au micsorat și activele materiale pe termen lung cu 5,1%, restul modificărilor survenite nu au fost atît de însemnate.

Pentru studierea structurii patrimoniului se utilizează pe larg metoda ratelor. În acest scop se calculează şi se interpretează un şir de rate, care caracterizează structura patrimoniului după diverse criterii.

Tabelul 3. Analiza ratelor de structură a patrimoniului SRL,, Gusta Grup’’ pentru anii 2009 – 2010

Indicatorul Algoritmul de calcul 2009 2010

1. Rata imobilizărilor Active pe termen lung

2. Rata patrimoniului cu

0.0735 0.0171