Reprezentarea Cifrică a Mișcărilor de Valori ca un Bilanț Mobil

Reprezentarea cifrică a mişcărilor de valori ca un bilanţ mobil

Situaţia economico-financiară a unei firme, la începutul unui exerciţiu financiar, se prezintă în bilanţul de mai jos:

Bilanţ iniţial

ACTIV PASIV

Nr. crt. Denumirea postului Suma

(mii lei) Nr. crt. Denumirea postului Sume (mii lei)

Cheltuieli de dezvoltare

Construcţii

Utilaje

Materiale de natura obiectelor de inventar

Mărfuri

Ambalaje

Clienţi

Furnizori debitori

Decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul

Debitori diverşi

Cheltuieli înregistrate în avans

Conturi la bănci în lei

Casa în lei

Casa în valută

Avansuri de trezorerie 50

Capital subscris nevărsat

Capital subscris vărsat

Rezerve legale

Rezultatul reportat

Credite pe termen lung

Dobânzi de plătit

Amortizări privind imobilizările necorporale

Amortizări privind imobilizările corporale

Furnizori

Efecte de plătit

Personal – salarii datorate

T.V.A. de plată

Impozit pe salarii

Venituri înregistrate în avans

TOTAL 1 665 TOTAL 1 665

În cursul perioadei de gestiune curente au loc următoarele operaţiuni economice:

1. Se aduce ca aport de către un asociat mobilier de natura obiectelor de inventar evaluat la valoarea de 200 000 lei. Aportul corespunde capitalului social subscris şi încă nevărsat. Operaţiunea se efectuează pe baza procesului verbal de recepţie şi a actelor care dovedesc provenienţa bunului.

2. Având în vedere operaţiunea anterioară, se înregistrează transferul capitalului social nevărsat în categoria capitalului social vărsat în sumă de de 200 000 lei, conform notei contabile.

3. Se încasează contravaloarea unei creanţe de la debitorii diverşi în valoare de 40 000 lei în contul bancar. Operaţiunea are la bază ordinul de plată primit de la debitori şi extrasul de cont primit de la bancă.

4. Se înregistrează achitarea unei datorii faţă de furnizori având în vedere avansurile acordate în valoare de 40 000 lei, conform ordinului de plată.

5. Unitatea achiziţionează un program informatic, de la un furnizor neplătitor de T.V.A., la un cost de achiziţie de 40 000 lei, conform facturii. Plata urmează să se facă ulterior.

6. Se înregistrează ridicarea de numerar din disponibilul de la bancă conform filei de C.E.C., extrasului de cont, se aduce în caserie conform registrului de casă şi se plătesc salariile angajaţilor conform statului de salarii pe luna precedentă în valoare de 120 000 lei.

7. Se înregistrează acordarea dobânzilor aferente creditelor bancare pe termen lung în valoare de 40 000 lei.

8. Pentru o datorie de 40 000 lei faţă de un furnizor se emite un efect de comerţ prin intermediul căruia plata urmează să se facă ulterior. Valoarea biletului la ordin este aceeaşi cu cea a datoriei iniţiale.

Se cere:

- să se analizeze fiecare operaţiune ţi să se stabilească ce fel de mişcare generează şi care este egalitatea bilanţieră în care se încadrează;

- să se prezinte influenţa succesivă a operaţiunilor asupra situaţiei firmei, prin întocmirea unui bilanţ după fiecare operaţuine (în total vor fi 9 bilanţuri).