Gestiunea Financiară a Întreprinderii Celavi Impex SRL

Domeniu: Economie

Conține 1 fișier: docx

Pagini : 33 în total

Cuvinte : 5710

Mărime: 262.75KB (arhivat)

Publicat de: Iancu Negoiță

Puncte necesare: 8

Descarcă acum

Cuprins Extras Bibliografie Preview

Cuprins

Cap. 1. Consideraţii generale
Cap. 2. Realizarea diagnosticului financiar
2.1. Analiza structurii bilanţului
2.1.1. Analiza ratelor de structură ale activului
2.1.2. Analiza ratelor de structură ale pasivului
2.2. Analiza echilibrului financiar
2.2.1. Situaţia netă
2.2.2. Fondul de rulment
2.2.3. Nevoia de fond de rulment
2.2.4. Trezoreria netă
2.3. Analiza soldurilor de gestiune
2.3.1. Marja comercială
2.3.2. Producţia exerciţiului
2.3.3. Valoarea adăugată
2.3.4. Excedentul brut de exploatare
2.3.5. Rezultatul din exploatare
2.3.6. Rezultatul curent
2.3.7. Rezultatul net
2.4. Analiza ratelor de structură a capitalului
2.4.1. Ratele de echilibru
2.4.2. Ratele de lichiditate
2.4.3. Capacitatea de autofinanţare
2.4.4. Ratele de îndatorare
2.5. Analiza ratelor cinetice
2.5.1. Durata de rotaţie a stocurilor
2.5.2. Durata de încasare a creanţelor
2.5.3. Durata de achitare a furnizorilor
2.6. Analiza rentabilităţii
2.6.1. Rata de rentabilitate economică brută nominală
2.6.2. Rata de rentabilitate economică brută reală
2.6.3. Rata de rentabilitate economică netă
2.6.4. Rata rentabilităţii financiare
2.7. Analiza pragului de rentabilitate din exploatare
2.8. Analiza riscului de faliment
2.8.1. Metoda Altman
2.8.2. Metoda Conan-Holder
Cap. 3. Concluziile diagnosticului financiar
3.1. Punctele tari
3.2. Punctele slabe
3.3. Măsuri propuse pentru îmbunătăţirea stării financiare

Extras din proiect

Capitolul 1. Consideraţii Generale

Evoluţia cifrei de afaceri, a rezultatului net şi

a activelor totale ale societăţii

Societatea comercială CELAVI IMPEX SRL a fost înfiinţată în anul 1995 şi are ca principal obiect de activitate comerţul cu amănuntul în magazine nespecializate, cu vânzare predominantă de produse alimentare, băuturi şi tutun. Datorită numărului de angajaţi: 12 şi a valorii cifrei de afaceri societatea este încadrată în cadrul întreprinderilor mici. Principalii clienţi sunt: companii private, persoane fizice, instituţii publice.

Principalii indicatori financiari ai societăţii comerciale CELAVI IMPEX SRL pentru anii 2008 şi 2009 sunt:

Indicator 2008 2009 Δ Δ%

Cifra de Afaceri 4278545 3829392 -449153 89.50%

Rezultatul Net 36148 32319 -3829 89.41%

Active totale 2091849 2563084 471235 122.53%

Aşa cum se observă şi din tabelul de mai sus doi indicatori financiari ( cifra de afaceri şi rezultatul net) înregistrează scăderi 10.5% respectiv 10.59%.

La nivelul activelor totale se înregistreză o creştere semnificativă de 22.53%.

Capitolul 2. Realizarea diagnosticului financiar

2.1.1 Analiza ratelor de structură ale activului

Denumire indicator 2008 2009 Δ Δ%

Valoric Procentual Valoric Procentual

Imobilizări necorporale 0 0 0 0 0 0

Imobilizări corporale 788074 37.67% 777599 30.34% -10475 -7.33%

Imobilizări financiare 0 0 0 0 0 0

Active imobilizate 788074 37.67% 777599 30.34% -10475 -7.33%

Stocuri 1219907 58.32% 1770593 69.08% 550686 10.76%

Creanţe 79152 3.78% 14165 0.55% -64987 -3.23%

Investiţii financiare pe TS 0 0 0 0 0 0

Disponibilităţi băneşti 4716 0.23% 727 0.03% -3989 -0.2%

Active circulante 1303775 62.33% 1785485 69.66% 481710 7.33%

Cheltuieli in avans 0 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIV 2091849 100% 2563084 100% 471235 0.00%

- Rata activelor imobilizate ( ) măsoară gradul de investire a capitalului fix. În anul 2009, are loc o scădere a acestei rate de la 37.67% la 30.34%, care este corelată cu o scădere pe plan valoric de 10475.

Rata imobilizărilor necorporale şi financiare este 0 atât în anul 2008 cât şi în anul 2009.

Rata imobilizărilor corporale care a constituit cel mai important element al activelor imobilizate având o pondere de 37.67% se reduce la 30.34%

- Rata activelor circulante ( ) exprimă ponderea activelor circulante în totalul activului firmei. În perioada analizată, are loc o creștere a acestei rate atât procentual de la 62.33% la 69.66% cât şi valoric de 481710.

Observăm că stocurile sunt elementul din activ cu cea mai semnificativă creştere în perioada analizată ajungând în anul 2009 principalul element cu 69.08% din totalul activului.

Rata creanţelor prezintă o tendinţă favorabilă de scădere, creanţele reducându-se semnificativ atât din punct de vedere valoric cât şi procentual.