Întocmirea unui sistem de bugete periodice

Întreprinderea ALFA realizează o gamă variată de produse, care se obțin prin asamblarea mai multor materii prime (unele fiind achiziționate, altele fabricate de întreprindere).

Produsele prevăzute a se fabrica sunt P1, P2, P3 si P4. Conform previziunilor, cantitățile ce se presupun a fi fabricate și vândute în totalitate sunt: 5.000 buc. P1, 10.000 buc. P2, 15.000 buc. P3, 20.000 buc. P4.

Bugetul producției

Materiile prime necesare celor patru produse sunt materia primă a, b și c. Consumul specific de materii prime pe unitate de produs este:

- P1 = 2 buc. a + 3 buc. b + 1 buc. c

- P2 = 3 buc. a + 1 buc. b + 4 buc. c

- P3 = 2 buc. a + 4 buc. b + 3 buc. c

- P4 = 4 buc. a + 5 buc. b + 2 buc. c

BUGETUL PRODUCȚIEI

Produse Qf Materia primă a Materia primă b Materia primă c

Consum specific pe unitatea de produs Consum

specific total Consum specific pe unitatea de produs Consum

specific total Consum specific pe unitatea de produs Consum specific total

(buc.)

(buc.) (buc.) (buc.) (buc.) (buc.) (buc.)

0 1 2 3 (1x2) 4 5 (1x4) 6 7(1x6)

P1 5.000 2 10.000 3 15.000 1 5.000

P2 10.000 3 30.000 1 10.000 4 40.000

P3 15.000 2 30.000 4 60.000 3 45.000

P4 20.000 4 80.000 5 100.000 2 40.000

Total - - 150.000 - 185.000 130.000

Bugetul cheltuielilor cu materiile prime directe

Costul unitar al materiilor prime :

- materia primă a se fabrică de către întreprindere, costul de producție fiind de 8 lei;

- materia primă b se fabrică de către întreprindere, costul de producție fiind de 10 lei;

- materia primă c este achiziționată de la furnizori, cost de achiziție fiind de 12 lei.

BUGETUL CHELTUIELILOR CU MATERIILE PRIME

Produse Materia primă a Materia primă b Materia primă c TOTAL

Consum specific total

(buc.)

Cost de producție unitar

(lei/buc)

Valoare Consum specific total Cost de producție unitar Valoare Consum specific total Cost de achiziție unitar Valoare

(buc) (lei/buc) (lei) (buc) (lei/buc) (lei) (lei)

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

P1 10.000 8 80.000 15.000 10 150.000 5.000 12 60.000 290.000

P2 30.000 8 240.000 10.000 10 100.000 40.000 12 480.000 820.000

P3 30.000 8 240.000 60.000 10 600.000 45.000 12 540.000 1.380.000

P4 80.000 8 640.000 100.000 10 1.000.000 40.000 12 480.000 2.120.000

Total 150.000 8 1.200.000 185.000 10 1.850.000 130.000 12 1.560.000 4.610.000

Bugetul cheltuielilor cu manopera directă

Întreprinderea cuprinde două secții de bază: secția I și secția II.

În prima secție se realizează materia primă a și materia primă b pentru care sunt necesare cinci operații (debitare, strunjire, frezare, tratare, control). În cea de-a doua secție sunt asamblate produsele P1, P2, P3 și P4 pentru acestea fiind necesare trei operații (asamblare, reglare, control).