Raport de Analiza și Diagnostic Financiar pe Exemplul la SC Cojocom SRL

Prezentarea societăţii S.C. COJOCOM S.R.L.

COJOCOM S.R.L. – forma juridică de societate cu răspundere limitată, cu indicarea numărului de ordine de la Registrul Comerţului, J22/180/2007. Sediul societăţii comerciale COJOCOMS.R.L. este în oraşul Iasi, Sos Nicolina Nr.26-28,

Conform nomenclatorului privind clasificarea activităţilor din economia naţională - CAEN, domeniul principal de activitate este comercializarea produselor alimentare şi nealimentare la magazin cu încasare în numerar. Societatea face parte din categoria întreprinderilor mici şi este impozitată cu 3%. Firma îşi desfăşoară activitatea cu cei 3 salariaţi încadraţi cu contracte de muncă individuale pe perioadă nedeterminată cu fracţiune de normă.

La constituire, capitalul social subscris şi vărsat integral de către asociatul unic este de 200 lei, împărţit in 20 (douăzeci) parţi sociale egale între ele şi indivizibile, fiecare având o valoare nominală de 10 lei, subscrise şi vărsate integral de asociat la data constituirii societăţii.

Societatea este condusă de un asociatul unic, care va decide ulterior, în condiţiile legii şi ale actului constitutiv, cu privire la majorarea sau diminuarea capitalului social, după caz. Exerciţiul economico-financiar - începe la 1 ianuarie şi se termină la 31 decembrie a fiecărui an. Primul exerciţiu va începe la data înmatriculării societăţii în Registrul Comerţului.

Evidenţa contabilă a societăţii, inclusiv bilanţul contabil şi contul de profit şi pierdere, se vor ţine în lei şi în limba română. Orice operaţiune patrimonială se consemnează în momentul efectuării ei, înscrisuri care vor sta la baza înregistrărilor în contabilitate, dobândind astfel calitatea de documente justificative. Evidenţa contabilă se organizează şi se conduce potrivit legii şi normelor metodologice elaborate de Ministerul Finanţelor.

Bilanţul contabil, contul de profit şi pierderi precum şi raportul de gestiune se vor întocmi în mod obligatoriu anual, precum şi în situaţia lichidării societăţii, acestea sunt supuse Adunării Generale.

I. Analiză financiară

În proiectul de faţă, am studiatdatele societăţii S.C. COJOCOM S.R.L. pe patru ani, şi anume: 2009, 2010 şi 2011si 2012 pentru a realiza o analiză financiar – contabilă a societăţii.

1.1 Analiza structurală a bilanţului

Tabel nr.1 Bilanţ financiar cumulat – ACTIV

ACTIV FINANCIAR 2009 2010 2011 2012 Tendinta Aspect Comentarii

RON % RON % RON % RON %

Imobilizari nete 30180 17.83 29180 16.48 52091 21.82 33351 11.58 Crestere Usor favorabil Ponderea activelor fixe a cunoscut o creştere continua. Anul 2011 se diferenţiază de anul 2010 cu 78,52 procente, aceasta însemnând 22911 mii lei, iar anul 2012 cu 14,29 procente, adică 4171 mii lei (comparativ cu 2009). Se recomandă o prudenţă mai mare în viitor cu privire la politica de investiţii, coroborat cu politica în domeniul stocurilor.

Stocuri si produse in curs 138331 81.72 146680 82.83 186421 78.09 253428 87.98 Crestere Stocurile au înregistrat o creştere în special în 2012. Viteză mare de rotaţie a acestora!

Alte active circulante, din care 767 0.45 1218 0.69 216 0.09 1270 0.44 Scadere/Crestere Usor favorabil Se constată o scădere drastică în anul 2011 faţă de anul 2010 a ponderii altor active (mai concret a disponibilităţilor deoarece societatea nu înregistrează creanţe). Însă în 2012 ponderea altor active prezintă un trend crescător de 1054 mii lei faţă de anul 2011.

* disponibilitati 0 0.00 1218 0.69 216 0.09 1270 0.44 Scadere/ Crestere Usor favorabil Disponibilităţile societăţii au înregistrat o scădere în anul 2011 comparativ cu anul 2010 de 1002 mii lei (adică 82.27%), dar în anul 2012 cresc disponibilităţile depăşind toti ceilalti trei ani.

* creante 767 0.45 0 0.00 0 0.00 0 0.00 Constant Usor favorabil Creanţele societăţii sunt zero în toţi ani analizaţi.

Total activ 169278 100 177078 100 238728 100 288048 100 Crestere Favorabila Se constată o creştere a activelor pe seama surselor proprii şi a datoriilor pe termen scurt.