Analiza financiară a firmei Mat Plast Industry

Prezentul proiect va încerca să analizeze din punct de vedere financiar activitatea SC MAT PLAST INDUSTRY SRL pe parcursul a două exerciţii, respectiv 2007 SI 2008.

După cum rezultă din situaţia patrimonială a firmei MAT PLAST INDUSTRY SRL obiectul activităţii îl constituie fabricarea altor produse din material plastic.

Firma dispune de active imobilizate reprezentate prin maşini, utilaje, mijloace de transport, aparatură de birotică, etc. şi active circulante: stocuri de materii prime şi materiale, obiecte de inventar, producţie în curs de execuţie, semifabricate, produse finite, etc. - toate necesare bunei desfăşurări a procesului de producţie.

Analiza financiară ce urmează a fi efectuată se va structura în câteva etape succesive:

1. analiza echilibrului financiar pe baza bilanţului contabil:

- un fond de rulment;

- nevoia de fond de rulment;

- trezoreria netă;

2.analiza marjelor de rentabilitate (solduri intermediare de gestiune)

- procesul economic:

- valoarea adăugată;

- rezultatul exploatării;

- rezultatul curent;

- rezultatul net al exerciţiului.

3.diagnosticul firmei:

- rentabilitatea economică şi financiară;

- diagnosticul rentabilităţii economice, financiare, de faliment.

Drept surse de date pentru analiza financiară vom folosi următoarele documente:

a. bilanţul contabil al firmei;

b. contul de profit şi pierdere;

c. anexele la bilanţ (situaţia activelor imobilizate în valoare brută şi amortizările înregistrate pentru acestea ).

Deci , analiza financiară ce urmează a fi realizată îşi propune să evidenţieze următoarele aspecte:

1. modalitatea de realizare a echilibrului financiar pe termen lung şi pe termen scurt-analiză pe bază de bilanţ contabil

2. stabilirea treptelor de acumulare bănească numerică şi marjele de rentabilitate sau soldurile intermediare de gestiune - analiză pe baza contului de profit şi pierdere.

Bilanţul contabil constituie documentul principal care stă la baza evaluării patrimoniale a întreprinderii, existând trei abordări diferite ale acestuia, şi anume:

1. abordare patrimonială;

2. abordare financiară;

3. abordare funcţională.

BILANTUL PATRIMONIAL este anexat la acest proiect, arătând situaţia patrimonială a firmei la sfârşitul unui exerciţiu financiar.

Pentru acest tip de bilanţ se calculează un singur indicator :

Activul Net Contabil (ANC) = total activ - total datorii.

sau

Situaţia netă(SN) = total activ-total datorii = capital propriu –subvenţii - provizioane.

Luând în calcul datele disponibile obţinem următoarele rezultate:

2007 - ANC=206491-198268 = 8223 sau SN=8223-0-0=8223.

2008 - ANC=2805793-2752246=53547 sau SN=53547-0-0-0-0=53547

Rezultatele obţinute indică un ANC pozitiv în ambele perioade de raportare(2007;2008).

Acest fapt pune în evidenţă o situaţie satisfăcătoare în anul precedent, situaţie ce a fost imbunatatita de firmă în exerciţiul încheiat, lucru care atestă o gestiune economică sănătoasă care a reuşit să crească profitul din anul precedent şi de a obţine un profit de 45324 lei care poate fi investit în vederea maximizării profiturilor viitoare.

BILANŢUL FINANCIAR:

NEVOI: 2007: 2008:

1.Nevoi permanente:

Active imobilizate (>1an):

Imobilizări corporale 0 658571

Imobilizări necorporale 0 0

Imobilizări financiare 0 0

2.Nevoi temporare:

Active circulante (<1an):

Stocuri 26463 470323

Creanţe 150239 1675100

Titluri de plasament 0 0

Disponibilităţi 29789 1799

TOTAL ACTIV: 206491 2805793

RESURSE PROPRII: 2007: 2008:

1.Resurse permanente:

capital social 1000 1000

rezerve 0 0

profitul nerepartizat 7223 52547

provizioane pentru riscuri şi cheltuieli(1an) 0 0

datorii financiare(1an) 0 0

2.Resurse temporare:

furnizori 141225 1966779

datorii către salariaţi 0 9310

datorii către bugetul consolidat al statului 8575 24161

datorii bancare (<1an) 0 34894

alte datorii si împrumuturi asimilate 0 347788

alte datorii(asociaţi, creditori) 48468 369314

TOTAL PASIV: 206491 2805793

Pe baza bilanţului financiar se analizează lichiditatea-exigibilitatea >1an a firmei.

În continuare se calculează următorii indicatori:

FOND DE RULMENT(FR)=capital permanent-nevoi permanente