Analiza și diagnosticul poziției financiare a firmei SC Arc SRL

SC ARC SRL este o societate comerciala cu raspundere limitata care are ca activiate preponderenta fabricarea de suruburi,buloane,lanturi si arcuri.

In continuare am prezentat analiza si diagnosticul pozitiei financiare a firmei SC ARC SRL.

1.Analiza si diagnosticul ratelor de structura ale activului bilantier

Se realizeaza în dinamica prin intermediul ratelor de structura ale elementelor activului bilantier.

- Rata activelor imobilizate (Rai), masoara gradul de investire a capitalului în cadrul întreprinderii.

Rai = (Active imobilizate /Active totale) * 100

Total active = Active imobilizate + Active circulante + Cheltuieli in avans

Total active(2008)=9.653 + 177.772 +0 = 187.425

Total active(2009)=2.615 + 182873 + 0 = 185.488

Rai(2008)=9.653/187.425*100 = 5,15%

Rai(2009)=2.615/185.488*100= 1,41%

- Rata activelor curente (Rac), evidentiaza ponderea detinuta de activele curente în totalul activelor:

Rac = (Active circulante /Active totale) * 100

Rac(2008)=177.772/187.425*100=94,85 %

Rac(2009)=182.873/185488*100=98,59 %

- Rata stocurilor (Rst), evidentiaza ponderea stocurilor în total active curente:

Rst = (Stocuri/Active circulante) * 100

Rst(2008)=34.965/177.772*100=19,67 %

Rst(2009)=41.345/182.873*100=22,61 %

- Rata creantelor (Rcr), scoate în evidenta ponderea detinuta de creantele

întreprinderii fata de terti în totalul activelor curente:

Rcr = (Creante/Active curente) * 100

Rcr(2008)=134.623/177.772*100=19,67 %

Rcr(2009)=41.345/182873*100=22,61 %

- Rata numerarului si echivalentelor de numerar (Rdb), reflecta ponderea disponibilitatilor banesti si a echivalentelor acestora in total active si masoara lichiditatea interna a entitatii economice.Se apreciaza ca un nivel al indicatorului de 1,5-2% din activele totale,respective 10% din activele circulante ,asigura necesitatile financiare ale intreprinderii.

Rbd=Disp.banesti/Active circulante*100

Rdb(2008)=8.184/177.772*100=4,60 %

Rdb(2009)=11.435/182.873*100=6,25 %

La nivelul entitatii economice luate in studio,evolutia indicatorilor privind structura activelor pe perioada analizata este prezentata in tabelul urmator:

Evolutia ratelor de structura ale activului bilantier

Crt. Specificatie Simbol 2008 2009

1 Rata activelor

imobilizate Rai 5,15% 1,41%

2 Rata activelor

Circulante,

din care:

Rac 94,85% 98,59%

2.1 Rata stocurilor* Rst 19,67% 22,61%

2.2 Rata creantelor* Rcr 75,73% 71,14%

2.3 Rata disp.banesti* Rdb 4,60% 6,25%