Cuprins
- CAPITOLUL 1. CONSIDERAŢII GENERALE.1
- CAPITOLUL 2. REALIZAREA DIAGNOSTICULUI FINANCIAR.2
- 2.1. ANALIZA RATELOR DE STRUCTURĂ ALE ACTIVULUI ŞI PASIVULUI.2
- 2.1.1 Analiza ratelor de structură ale activului.2
- 2.1.2 Analiza ratelor de structură ale pasivului.3
- 2.2 ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR.5
- 2.3 ANALIZA SOLDURILOR INTERMEDIARE DE GESTIUNE.7
- 2.4 ANALIZA RATELOR DE STRUCTURA ALE CAPITALULUI.10
- 2.4.1 Ratele de echilibru.10
- 2.4.2 Ratele de lichiditate.11
- 2.4.3 Capacitatea de autofinanţare.12
- 2.4.4 Ratele de îndatorare.13
- 2.5 ANALIZA RATELOR CINETICE.15
- 2.6 ANALIZA RENTABILITĂŢII.16
- 2.6.1 Ratele de rentabilitate economice brute.16
- 2.6.2 Ratele rentabilităţii economice nete.17
- 2.6.3 Rata rentabilităţii financiare.17
- 2.7 ANALIZA PRAGULUI DE RENTABILITATE DIN EXPLOATARE.18
- CAPITOLUL 3. CONCLUZII .21
Extras din proiect
Capitolul 1. Consideraţii Generale
Evoluţia cifrei de afaceri, a rezultatului net şi
a activelor totale ale societăţii
Societatea comercială S.C. VIOFAN S.R.L. a fost înfiinţată în anul 2008 şi are ca principalul obiect de activitate transporturi rutiere de mărfuri. Datorită numărului de angajaţi: 8 şi a valorii cifrei de afaceri societatea este încadrată în cadrul microîntreprinderilor.
Principalii indicatori financiari ai societăţii comerciale S.C. VIOFAN S.R.L. pentru anii 2008 şi 2009:
Indicator 2008 2009 Δ Δ%
Cifra de Afaceri 327.396 456.135 128.739 139,32%
Rezultatul Net 12.129 39.585 27.456 326,36%
Active totale 145.956 159.265 13.309 109,11%
Aşa cum se observă şi din tabelul de mai sus societatea înregistrează o creştere a principalilor indicatori financiari. Din câte se observă cifra de afaceri inregistrează o buna creştere (39,32%), rezultatul net înregistrează cea mai mare creştere (226,36%) . Creşteri nesemnificative s-au inregistrat în ceea ce priveşte activele totale (9,11%).
Capitolul 2. Realizarea diagnosticului financiar
2.1 Analiza ratelor de structură ale activului şi pasivului
2.1.1 Analiza ratelor de structură ale activului
Denumire indicator 2008 2009 Δ Δ%
Valoric Procentual Valoric Procentual
Imobilizări necorporale 554 0,37% 554 0,34% 0 0,03%
Imobilizări corporale 37.077 25,4% 17.257 10,83% -19.820 -14,57%
Imobilizări financiare 14.520 9,95% 6.020 3,78% -8.500 -6,17%
Active imobilizate 52.151 35,73% 23.831 14,96% -28.320 -20,77%
Stocuri 4.370 2,99% 7.307 4,58% 2.937 1,59%
Creanţe 53.232 36,47% 117.204 73,59% 63.972 37,13%
Investiţii financiare pe termen scurt 0 0% 0 0% 0 0%
Disponibilităţi băneşti 36.203 24,81% 10.923 6,86% -25.271 -17,95%
Active circulante 93.805 64,27% 135.434 85,03% 41.629 20,77%
Cheltuieli în avans 0 0% 0 0% 0 0%
TOTAL ACTIV 145.956 100% 159.265 100% 13.309 0%
Rata activelor imobilizate ( ) măsoară gradul de investire a capitalului fix. În anul 2009 are loc o reducere a ponderii acestei rate, de la 35,73% la 14,96% , corelată cu o scădere pe plan valoric de 28.320 RON.
Rata activelor circulante ( ) exprima ponderea activelor circulante in totalul activului firmei. În anul 2009 are loc o creştere a ponderii acestei rate, de la 64,27% la 85,03% , corelată cu o creştere pe plan valoric de 41.629 RON.
În ceea ce priveşte cheltuielile în avans acestea sunt 0 în ambele perioade şi au o importanţă scăzută din punct de vedere al analizei activului.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Gestiune Financiara VIOFAN.doc