S.C Teraplast S.A

Pentru efectuarea diagnosticului financiar se apelează la datele contabile care reprezintă cuantificarea activităţii economice dintr-o firmă si anume: bilanţ, contul de profit şi pierdere, unele note explicative, balanţa de verificare cât şi la informaţiile conţinute în bilanţul financiar şi în bilanţul funcţional.

Necesitatea formulării unor concluzii pertinente privind situaţia întreprinderii impune analiza în dinamică a indicatorilor selectaţi, motiv pentru care rezultatele financiare ale societăţii vor fi urmărite pe parcursul a doi ani succesivi: 2015 şi 2016.

Societatea comercială SC TERAPLAST S.A. a fost înfiinţată în anul 1992 şi are ca principalul obiect de activitate fabricarea articolelor din material plastic. Datorită numărului de angajaţi: 585 şi a valorii cifrei de afaceri societatea este încadrată în cadrul societăţilor bursiere. Principalii clienţi sunt lanturile de magazine care au o gama de produse din material plastic, Dedeman precum si altii.

Principalii indicatori financiari ai societăţii comerciale SC TERAPLAST S.A. pentru anii 2015 şi 2016 sunt:

Indicator20152016ΔΔ%

Cifra de Afaceri267.974.860257.296.115-10.678.74596.015

Rezultatul Net0,0980,088-0.0189.795

Active totale244.739.759234.106.686-10.633.07395.655

Aşa cum se observă şi din tabelul de mai sus societatea înregistrează o creștere a principalilor indicatori financiari, creștere accentuată și de evoluția producției vândute.

Capitolul 2. Realizarea diagnosticului financiar

2.1 Analizaratelor de structură ale activului

Denumire indicator20152016ΔΔ%

valoricprocentualvaloricProcentual

Imobilizări necorporale559.2530,228%859.2500,366%299.9970,138%

Imobilizări corporale90.934.89737,122%93.328.91539,813%2.394.0182,691%

Imobilizări financiare15.4720,006%15.4720,006%00

Active imobilizate129.345.33252,802%129.810.10755,376%464.7752,574%

Stocuri34.327.03514,013%42.434.56018,102%8.107.5254.089%

Creanţe69.170.41128,237%46.167.27219,694%-23.003.139-8,543%

Investiţii financiare pe TS------

Casa și Conturi în bănci11.101.3334,531%10.689.9734,560%-411.3600,029%

Active circulante 115.394.42751,295%104.296.57944,492%-11.097.848-6,803%

Cheltuieli in avans221.1010,090%307.2140,131%86.113-0,041

TOTAL ACTIV244.960.860100%234.413.900100%-10.546.960

Cele mai semnificative ca valoare informativă dar si frecvent recomandate de literatura de specialitate sunt:

TABEL PRIVIND EVOLUŢIA RATELOR DE STRUCTURĂ ACTIVULUI IMOBILIZAT

Nr.

CrtIndicatorSimbolPerioada analizată

20152016

1Rata activelor imobilizateRAI=Ai/At*10052,802%55,376%

2Rata imobilizărilor necorporaleRIN=In/At* 1000,228%0,366%

3Rata imobilizărilor corporaleRIC=Ic/At*10037,122%39,813%

4Rata imobilizărilor financiareRIF=If/At* 1000,006%0,006%

1) Rata activelor imobilizate (RAI) exprimă ponderea elementelor patrimoniale aflate la dispoziţia întreprinderii în mod permanent, reflectând gradul de imobilizare a activului.

RAI=

RAI2015=129.345.332/244.960.860× 100=52,802% RAI2016=129.810.107/234.413.900×100=55,376%

Rata activelor imobilizate se apreciază în mod diferit în funcţie de specificul activităţii. Rata activelor imobilizate măsoară gradul de investire a capitalului fix. La societatea analizată, rata activelor imobilizate înregistrează valori de 52,802 % din totalul activelor imobilizate în 2015 și de 55,376 % din totalul activelor imobilizate în 2016.

Rata imobilizărilor necorporale (RIN)

RIN =

RIN2015= 559.253/244.960.860× 100=0,228% RIN2016= 859.250/234.413.900×100=0,366%

La societatea analizată, rata imobilizărilor necorporale înregistrează valori reduse datorită obiectului de activitate al societății.

b) Rata imobilizărilor corporale (RIC) este dependentă de natura activităţii întreprinderii şi de caracteristicile tehnice ale acesteia.

RIC =

RIC2015= 90.934.897/244.960.860×100=37,122% RIC2016=93.328.915/234.413.900×100=39,813%