Trezoreria

Trezoreria si descrierea succinta a lucrarii

Trezoreria reprezinta o sectiune importanta a contabilitatii si activitatii oricarui agent economic, având influenta importanta în ceea ce priveste desfasurarea normala a programului de activitate, pentru mentinerea permanenta a echilibrului financiar.

Prin trezorerie se întelege ansamblul operatiilor banesti si financiare, pe care le efectueaza un agent economic, în scopul asigurarii mijloacelor banesti necesare desfasurarii normale a activitatii sale.

Descrierea lucrarii:

Lucrarea este stucturata, astfel:

Capitolul I - definirea trezoreriei si evaluarile specifice devizelor si investitiilor financiare pe termen scurt;

Capitolul II - contabilitatea investitiilor pe termen scurt, a operatiunilor derulate prin conturile de la banci, a operatiunilor în numerar si a altor valori de trezorerie, la S.C. Grewe S.R.L. (studiu de caz);

Capitolul III - fluxurile de trezorerie, ale contabilitatii trezoreriei.

În structura trezoreriei, asa cum prevad reglementarile în vigoare si Planul general de conturi, se cuprind urmatoarele categorii sau feluri de operatii:

. titlurile de plasament sau hârtiile de valoare care se pot transforma în disponibilitati, dintre care se amintesc: actiunile sau obligatiunile si alte titluri de plasament si creante similare achizitionate în vederea revânzarii, pentru obtinerea unui profit;

. efectele comerciale primite anterior si depuse spre încasare sau scontare la banci;

. disponibilitatile existente în conturi la banci/ casierie, în lei si în devize;

. creditele bancare pe termen scurt, creditele externe si cele de la trezoreria statului.

Avându-se în vedere cele prezentate anterior, se poate forma o imagine de ansamblu asupra categoriilor sau componentelor trezoreriei unitatii patrimoniale. Totodata, se poate aprecia ca organizarea contabilitatii elementelor patrimoniale în cauza, reprezinta o problema relativ complexa, fiind necesar printre altele, sa se aiba în vedere mai multe obiective, dintre care se amintesc:

. realizarea unei coordonari riguroase a tuturor operatiilor financiare privind, pe de o parte, activele circulante banesti, iar pe de alta parte, operatiile de plati, astfel încât sa existe create premisele necesare pentru realizarea permanenta a decontarii datoriilor;

. asigurarea unei evidente corecte si operative a tuturor operatiilor de trezorerie, care sa respecte prevederile legale si sa permita efectuarea controlului, în ceea ce priveste încasarile si platile unitatii patrimoniale;

. respectarea legislatiei financiar-bancare si fiscale;

. alegerea si utilizarea eficienta a instrumentelor de trezorerie, precum si a celor mai avantajoase forme de decontare;

. contractarea si utilizarea creditelor bancare, pe baza unei analize detaliate si numai, în masura, în care acestea sunt necesare pentru reglarea lichiditatilor si mentinerea capacitatii de plata, precum si pentru alte destinatii bine definite si totodata, eficiente;

. asigurarea premiselor informationale necesare pentru elaborarea unui buget de trezorerie real, în deplina concordanta cu posibilitatile financiare ale unitatii patrimoniale s.a.

,, Scopul contabilitatii nu este, în mod unic, de a se constitui într-o memorie a operatiilor firmei, ci într-un mijloc de calcul periodic al unui indicator de performanta economica a firmei: rezultatul. Sanatatea firmei trebuie apreciata în functie de criterii bine determinate: marimea garantiilor oferite tertilor, capacitatea de a produce beneficii, capacitatea de a se autofinanta, de a fi un agent economic creator de valoare adaugata .

Charles Penglaou - ,, Despre incidenta doctrinei asupra practicii contabile  ; Revista de Economie Politica.

Capitolul I

Conceptul de trezorerie si evaluarile specifice devizelor si investitiilor financiare pe termen scurt

1.1 Definirea si structura trezoreriei unitatii patrimoniale

În sens larg, notiunea de trezorerie cuprinde toate mijloacele de care o unitate dispune, pentru a putea face fata platilor, cum sunt: disponibilitatile din casierie si din banci, valorile mobiliare de plasament, efectele comerciale scontate, creditele pe termen scurt.

În sens restrâns, notiunea de trezorerie cuprinde doar disponibilitatile banesti ale unitatilor ecomomice, aflate în casieria unitatii si la banci, fie în lei, fie în valuta.

Trezoreria sau conceptul de trezorerie poate fi definita prin totalitatea operatiilor financiare cu caracter operational, care asigura încasarile si platile curente si care, la rândul lor reprezinta operatii de trezorerie.

În structura trezoreriei, asa cum prevad reglementarile în vigoare si Planul general de conturi, se cuprind, în ordinea stabilita prin intermediul acestuia din urma, urmatoarele categorii sau feluri de operatii: