Extras din curs
Auditul operaţiunilor cu clientela
1. Tipologia operaţiunilor cu clientela şi riscurile asociate
a) Operatiunile cu numerar( depunerea/ retragerea de numerar, plata utilitati , etc);
Erori de execuţie: lipsă semnături şi ştampilă bancă, lipsă semnătură client, lipsă
supervizări, lipsă declaraţii privind identitatea beneficiarului real şi a sursei
fondurilor, erori de completare a formularelor;
Litigii cu autorităţile: litigii cu BNR în ceea ce priveşte aplicarea directivei privind
cunoaşterea clientelei;
Litigii comerciale implicate de: posibilitatea efectuării de plăţi în numerar a sumelor
primite prin sistemul Western Union către alte persoane în afara celor desemnate ca
beneficiari (necompletare unor elemente obligatorii ale formularelor WU sau lipsa
copiei după actul de identitate), apariţia unor reclamaţii din partea clienţilor datorate
lipsei unor elemente care să certifice efectuarea unor operaţiuni de ridicare numerar
(semnătura clientului, ştampila sau semnătura operatorului care a efectuat acea
operaţiune).
b) Deschideri / Inchideri conturi curente, in astfel de operatiuni cele mai intalnite
riscuri sunt: Riscurile operationale de natura pierderilor financiare si a litigiilor
comerciale.
c) Constituirea si lichidarea conturilor de depozit , chiar si in aceste operatiuni destul
de simple sunt riscante. Aceste riscuri sunt: Riscuri operationale de natura pierderilor
financiare si a litigiilor comerciale
d) Operatiuni fara numerar (lei) s-au identificat urmatoarele riscuri operationale care
implică: Risc operaţional – nerespectarea termenelor de decontare poate duce la
litigii comerciale şi cu autorităţile;
Risc operaţional – utilizarea filelor cec nepretipărite, în mod fraudulos, de către
persoane neautorizate, pot conduce la litigii comerciale şi pot atrage sancţiuni din
partea BNR;
Risc reputaţional – litigii cu clienţii şi cu autorităţile privind instrumentele de debit şi
de credit pierdute şi neoperate la momentul depunerii acestora în bancă.
e) CIP - Riscuri operationale care implică: litigii cu autorităţile (inclusiv amenzi BNR),
litigii comerciale şi erori de execuţie.
f) Operatiuni fara numerar (valuta),cele mai intalnite riscuri sunt ne natura
pierderilor financiare si a erorilor de executie
1.2 Prevederi de audit al operatiunilor cu clientela
Prezentele norme se aplică entitatilor raportoare pentru care modul de aplicare a
reglementărilor privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi a finanţării actelor de
terorism nu este verificat şi controlat de autorităţi de supraveghere sau structuri de conducere
ale profesiilor juridice liberale prevazute la art.8 din Legea nr.656/2002 pentru prevenirea si
sanctionarea spalarii banilor, precum si pentru instituirea unor masuri de prevenire si
combatere a finantarii actelor de terorism, cu modificarile si completarile ulterioare, şi
reprezintă un cadru general pentru acestea în materia prevenirii şi combaterii spălării banilor
şi finanţării actelor de terorism, cu privire la:
Audit intern bancar
Suport seminar/curs
2
a) elaborarea de către acestea a politicilor şi procedurilor proprii de cunoaştere a clientelei,
ca parte esenţială a unei gestiuni prudente a riscului şi a unor sisteme eficiente de control
intern;
b) organizarea controlului intern şi auditului intern;
c) administrarea riscurilor semnificative;
Obligaţiile entităţilor reglementate cărora li se aplică prezentele norme, care decurg
din prevederile legii, sunt:
a) de a identifica clienţii şi de a elabora procedura de cunoaştere a clientelei;
b) de a desemna una sau mai multe persoane în condiţiile art. 14 din lege, ale căror nume vor
fi comunicate Oficiului, împreună cu natura şi cu limitele responsabilităţilor acestora;
c) de a elabora proceduri şi metode adecvate de control intern, pentru a preveni şi a
împiedica spălarea banilor şi finanţarea actelor de terorism, şi de a asigura instruirea
angajaţilor pentru recunoaşterea operaţiunilor care pot fi legate de spălarea banilor sau de
finanţarea actelor de terorism şi luarea măsurilor imediate ce se impun în asemenea situaţii;
d) de a raporta către Oficiu, prin intermediul persoanei desemnate, operaţiunile suspecte de
spălare a banilor sau de finanţare a actelor de terorism, şi operaţiunile de depunere/retragere
în numerar a căror limită minimă reprezintă echivalentul în lei a 10.000 de euro, sub forma
unor rapoarte ale căror formă şi conţinut sunt stabilite prin Decizia Plenului Oficiului
nr.276/2005 privind forma si continutul Raportului de tranzactii suspecte, Raportului privind
operatiunile cu sume in numerar, in lei sau in valuta, a caror limita minima reprezinta
echivalentul in lei a 10.000 euro, indiferent daca tranzactia se realizeaza prin una sau mai
multe operatiuni legate intre ele, si ale Raportului pentru transferurile externe in/si din
conturi, pentru sume a caror limita minima este echivalentul in lei a 10.000 euro, publicată în
Monitorul Oficial al României, partea I, nr.558 din 29 iunie 2005;
e) de a sesiza de îndata Oficiul, atunci când salariatul unei entităţi reglementate are
suspiciuni că o operaţiune ce urmează să fie efectuată are ca scop spălarea banilor sau
finaţarea actelor de terorism;
f) de a sesiza de îndată Oficiul, dar nu mai târziu de 24 de ore, în cazul unei tranzacţii
suspecte efectuate pentru a nu zădărnici eforturile de urmărire a beneficiarilor tranzacţiei,
conform prevederilor art.4 alin.(1) din lege;
g) de a sesiza Oficiul, atunci când se constată că una sau mai multe operaţiuni efectuate
pentru un client prezintă indicii de anomalie pentru activitatea acelui client ori pentru tipul
operatiunii în cauză, dacă există suspiciuni că abaterile de la normalitate au ca scop spălarea
banilor sau finanţarea actelor de terorism;
h) raportarea, în termen de 24 de ore, la Oficiu, a operaţiunilor cu sume in numerar, în lei sau
în valută, a căror limită minimă reprezintă echivalentul în lei a 10.000 euro, indiferent dacă
tranzacţia/operaţiunea se realizează prin una sau mai multe operaţiuni legate între ele, în
condiţiile art.3 alin.(6) din lege;
i) de a nu efectua tranzacţiile/operaţiunile în cauză pe perioada suspendării comunicate de
Oficiu şi de a bloca sumele respective până la expirarea perioadei pentru care s-a dispus
suspendarea sau până la dispunerea altei măsuri de către Parchetul de pe lângă Înalta Curte
de Casaţie şi Justiţie;
j) de a comunica Oficiului, în termen de 30 de zile, toate informaţiile solicitate pentru
îndeplinirea atribuţiilor acestuia.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Auditul Operatiunilor cu Clientela.pdf