Analiza financiar contabilă privind poziția financiară a entității economice studiu de caz la SC San Plant SRL

INTRODUCERE

Motto: ,,Analiza este bună ca unealtă a progresului, a civilizaţiei ,bună în măsura în care zdruncină convingerile stupide, risipeşte prejudecăţile primitive, ruinează autoritatea, cu alte cuvinte, în masura în care eliberează, rafinează, umanizează. „

( Thomas Mann,Muntele Vrajit)

Cercetarea stiinţifică care stă la baza temei alese a fost efectuată în cadrul societăţii S.C. SANPLANT S.R.L pe o perioadă de doi ani (2010-2011). Societatea şi-a început activitatea în anul 2001 prin comercializarea de seminţe şi flori microambalate din import. Distribuţia produselor este asigurată prin sediul central din Turda, motiv pentru care am ales ca lucrarea mea de licenţă să aiba la baza bilanţurile contabile ale acestei firme, iar opţiunea mea pentru această temă se reflectă în însăşi importanţa şi actualitatea analizei financiar-contabile, care este în prezent o necesitate absolută pentru orice întreprinzător care doreşte să cunoască şi să controleze cash-flow-ul afacerilor sale, ca firma să poată să faca faţă concurenţei şi să-şi maximeze profitul.

Din păcate în România, multe firme ignoră rolul analizei economico-financiare în gestiunea afacerilor. Ca atare se ajunge la situaţii limită care de multe ori duc la închiderea firmelor. Piaţa analiştilor financiari profesionişti este destul de limitată în România, fapt subliniat în diverse rapoarte ale unor instituţii financiare de prestigiu cum ar fi Banca Mondială.

Pentru a obţine un diagnostic financiar cât mai pertinent care să permită evaluarea poziţiei financiare a firmei, pe parcursul cercetării am luat în considerare relaţia: „analiza financiară- gestiune financiara”. Vocaţia analizei financiare este de a evalua performanţele şi potenţialul financiar al firmei, standingul financiar al firmei (rentabilitatea, profitabilitatea, solvabilitatea, lichiditatea), riscurile financiare ale societăţii, modul de constituire şi structura elementelor patrimoniale, eficienţa utilizării acestora în vederea obţinerii de profit.

Gestiunea financiară urmăreşte adaptarea în fiecare moment a resurselor şi utilizărilor de fonduri, ţinând seama de funcţiunea industrială şi comercială a intreprinderii, de situaţia sa particulară şi de evoluţia conjuncturii economice. Domeniul de acţiune al gestiunii financiare este foarte vast şi vizează mai ales operaţiuni financiare: stabilirea bugetelor de trezorerie, procurarea creditelor pe termen scurt, gestiunea încasărilor la termen, situaţia finanţării şi autofinanţării.

Obiectivele gestiunii financiare, adesea contradictorii, situează pe primul loc securitatea intreprinderii, nu numai solvabilitatea, respectiv, capacitatea de a face faţă scadenţelor, dar şi flexibilitatea, adică o structură financiară care să lase suficientă supleţe gestiunii, furnizându-i fondurile necesare exploatării curente, cu riscurile aferente.

Dacă se urmăreşte creşterea se verifică dacă intreprinderea are suficiente resurse pentru investiţii şi un necesar de fond de rulment pentru activitatea curentă fără riscul de a dezechilibra structurile financiare. De asemenea, se verifică dacă intreprinderea are o rentabilitate suficientă pentru a face faţă creşterii, ceea ce impune compararea rezultatelor obţinute cu mijloacele folosite.

Cunoaşterea rezultatelor şi a modului în care s-au format şi repartizat ele între partenerii interni şi externi ai intreprinderii permite evaluarea performanţelor intreprinderii, care se reflectă în echilibrul financiar. Aici se urmăreşte în primul rând dacă structurile financiare ale intreprinderii sunt echilibrate, în sensul aptitudinii intreprinderii de a face faţă angajamentelor pe termen scurt şi lung, ceea ce impune examinarea solvabilităţii şi lichidităţii intreprinderii.

Diagnosticul financiar ca instrument al analizei financiare presupune cunoaşterea acestor rezultate-judecăţi asupra sănătăţii financiare a firmei, punctele forte şi punctele slabe ale gestiunii financiare, prin care se pot aprecia riscurile trecute, prezente şi viitoare în vederea adoptării unor decizii coerente de gestiune.

Pentru obţinerea informaţiilor necesare diagnosticării am apelat la un set de date şi informaţii preluate din documentele contabile de sinteză(bilanţul, contul de profit şi pierdere) care au stat la baza analizei: Ratelor de structură, Lichidităţii şi Solvabilităţii, a Fondului de rulment, Necesarului de Fond de Rulment, a Trezoreriei Nete, Tabloului Soldurilor Intermediare de Gestiune şi în final al Capacităţii de Autofinanţare.

Toate acestea au fost expuse din punct de vedere teoretic în primul capitol al lucrării .

Capitolul II cuprinde prezentarea generală a societăţii unde s-a efectuat studiul de caz , sunt evidenţiate misiunea şi obiectivele acesteia cât şi structura organizatorică, relaţiile cu mediul extern şi intern.

Capitolul III este dedicat exclusiv studiului de caz la S.C. SANPLANT S.R.L. În cadrul acestui capitol au fost aplicate şi analizate toate aspectele specifice analizei financiar-contabile tratate în contextul teoretic al primului capitol.