Controlul financiar operativ curent exercitat în bănci

Introducere

În acest proiect se va prezenta exercitarea controlului operativ curent în societățile bancare.

În primul capitol este conturată noțiunea de control financiar operativ curent în bănci, organizarea și exercitarea acestuia, la grupele operative, serviciile de contabilitate și la serviciul casierie.

În al doilea capitol este prezentat controlul bancar operativ curent la operațiunile de creditare, la efectuarea plăților, la operațiunile în care sunt folosite mijoacele de plată străine, cele prin intermediul cardurilor și controlul salarizării personalului.

În ultimul capitol se va prezenta un studiu de caz care cuprinde documentele necesare deschiderii unui cont la o bancă din România, CEC Bank și la o bancă din India, Syndicate Bank.

Capitolul 1 - Controlul financiar operativ curent în bănci

1.1. Controlul financiar operativ curent în bănci

Controlul bancar operativ curent este perceput ca o activitate de autocontrol asupra operațiunilor bancare, efectuate de fiecare lucrător bancar sub stricta supraveghere a șefilor de birouri și compartimente.

Controlul bancar preventiv curent are ca scop să oprească, înainte de a se produce, încălcarea dispozițiilor legale și a normelor interne ale băncii pentru a evita orice eroare și greșeală în efectuarea operațiunilor în relațiile cu clienții săi.

Controlul bancar operativ curent se exercită asupra documentelor care se referă la:

- Operațiuni dispuse de clienții în relațiile cu persoane juridice sau fizice care au conturi deschise la unități ale Băncii;

- Operațiuni care intervin între clienți și Bancă, privind acordarea de credite, alte facilități și alte genuri de operațiuni.

Controlul bancar opertiv curent se exercită în condițiile și potrivit regulilor stabilite prin norme, de persoane cu pregătire și experiență corespunzătoare. Organizarea și regulile după care se exercită controlul bancar operativ curent se stabilesc prin normele aprobate de Consiliul de Administrație. Prin norme se stabilesc și funcțiile în a căror atribuții intră exercitarea controlului operativ curent, precum și răspunderile persoanelor care îl efectuează.

Acest tip de control se organizează și se exercită în cadrul unităților teritoriale și centrala băncii în momentul efectuării operațiunilor bancare pentru clienții băncii cu respectarea strictă a normelor aprobate pentru fiecare sector de activitate.

Personalul cu atribuții de control intern în cadrul societății bancare analizază și verifică:

- Corectitudinea operațiunilor, în sensul respectării documentelor normative ale băncii, începând de la aprobarea și încheierea unei tranzacții, până la contabilizarea acesteia;

- Securitatea, confidențialitatea și integrarea datelor și informațiilor;

- Evaluarea, înregistrarea și conservarea datelor contabile, financiare și de gestiune;

- Operațiunile de orice natură, în vederea depistării în timp util a acelora care pot genera pierderi, prejudicii și/sau fraude;

- Modelul de implementare a strategiei și politicii băncii.

Obiectivele controlului operativ curent constau în verificarea modului de respectare a prevederilor legale în legătură cu:

- Existența, integritatea și păstrarea bunurilor de orice fel

- Utilizarea mijloacelor materiale și bănești

- Efectuarea recepțiilor și a investițiilor bunurilor patrimoniale

- Modul de conducere a evidențelor contabile

- Stabilirea realității datelor înscrise în bilanț și în conturile de execuție.

Caracteristicile controlului operativ curent:

- Se exercită concomitent cu realizarea activităților și operațiunilor economice controlate

- Se exercită pe toată durata desfășurării proceselor economice supuse acțiunii de verificare, identificandu-se, atât în timp, cât și în spațiu, cu însăși activitatea de management general

- Se realizează de personal calificat încadrat într-o structură distinctă, în directa subordonare a conducătorului unității economice