Control Financiar Bancar Curent

Control financiar operativ curent

1. Controlul operativ curent în intreprinderi și institutii

În cadrul entităților economice, precum și în instituțiile publice controlul operativ curent se evidețiază ca fiind un autocontrol. Atât la nivelul Ministerului Finanțelor Publice, cât și la nivelul entităților economice publice sau private nu există un act normativ care să reglementeze procesul de control operativ curent. Astfel rămâne la latitudinea fiecărei entități economice de a-și organiza activitatea de control financiar operativ curent.

2. Controlul operativ curent în bănci

Controlul bancar operativ curent este perceput ca o activitate de autocontrol asupra operaţiunilor bancare, efectuată de fiecare lucrător bancar sub stricta supraveghere a şefilor de birouri şi compartimente. Astfel, în timpul programului, şefii de birouri şi compartimente au obligaţia de a verifica, prin sondaj, modul cum se exercită controlul bancar de către lucrătorii grupelor operative asupra documentelor primite

Controlul bancar operativ curent se exercită asupra operațiunilor efectuate de bancă în relațiile cu clienții și se organizează în unitățile operaționale și la Centrală, în compartimente în care se efectuează asemenea operațiuni.

Controlul operativ curent se exercită asupra documentelor și se referă la:

• Operațiuni dispuse de clienții în relațiile cu persoane juridice sau fizice care au conturi deschise la unități ale băncii;

• Operațiuni care intervin între clienți și bancă, privind acordare de credite și alte genuri de operațiuni.

Consiliul de Administrație aprobă normele prin care se stabilesc regulile și modul de organizare al exercitării controlului bancar operativ curent. Prin aceste norme se stabilesc și răspunderile persoanelor care efectuează controlul.

Organizarea controlului bancar operativ curent prin care se stabilesc persoanele care exercită controlul bancar se face :

• La unitățile operaționale prin decizia directorilor;

• La Centrală prin decizia Președintelui.

Personalul cu atribuții de control intern din cadrul societății bancare avizează și verifică :

• Corectitudinea operațiunilor, în sensul respectării documentelor normative ale băncii, începând de la aprobarea și încheierea unei tranzacții, până la contabilizarea acesteia;

• Securitatea, confidențialitatea și integritatea datelor și a informațiilor;

• Evaluarea, înregistrarea și conservarea datelor contabile, financiare și de gestiune;

• Securitatea și funcționarea corespunzătoare a sistemului informatic și de comunicații;

• Operațiunile de orice natură, în vederea depistării în timp util a acelora care pot genera pierderi, prejudicii și/sau fraude;

• Modul de implemenatare a strategiei și politicii băncii;

• Modul de optimizare a structurii organizatorice în vederea creșterii operativității, descentralizării deciziilor și asumarea răspunderii personale;

• Respectarea dispozițiilor legale și a documentelor normative interne referitoare la cunoașterea clientelei și prevenirea spălării banilor.

•

2.1 Organizarea și executarea controlului operativ curent în bănci

Controlul bancar operativ curent se exercită de referenții de ghișeu, administratorii de conturi, ofițerii de credite, concomitent cu primirea documentelor de la personalul aparținând grupelor operative, urmărindu-se respectarea prevederilor legale cu privire la corecta întocmire a documentelor, cât și asupra conținutului economico-financiar al operațiunilor consemnate.

În ceea ce privește controlul operativ curent-docmentar, referenții de ghișeu (operator ghișeu, ofițer de cont, administrator cont ), administratorii de conturi, ofițerii de credite precum și personalul aparținând grupurilor operative își exercită atribuțiile în vederea preluării corecte a datelor din documente, respectării circuitului interbancar ( între compartimentele sucursalei și în relațiile cu centrala) și extern ( intrabancar, cu alte instituții financiare și cu agenții economici ) a documentelor, încadrarea lor în termenele stabilite legal sau prin regulamentele de ordine interioară precum și existența pe acestea a semnăturilor persoanelor autorizate să dispună executarea operațiilor ce urmează să fie efectuate.

Personalul băncii are obligația de a da viza de control, sub semnătură, pe toate documentele preluate sau generate, pentru a se stabili dacă acestea au respectat circuitul specific fiecărui tip de operațiune și de a se stabili ulterior gradul de culpabilitate atribuit fiecăruia ( din circuit ), dacă este cazul. Așadar, dacă sunt descoperite erori de formă sau de conținut, documentele sunt returnate pentru refacere sau anulate și chiar anunțarea personalului superior atunci când încalcă normele juridice în vigoare , luându-se toate măsurile de recuperare a prejudiciilor provocate de acestea