Analiză financiară pe baza bilanțului și CPP la societatea SC Termocod SRL Codlea

Obiectul gestiunii financiare sau al finantelor întreprinderii se poate defini prin raportarea la oportunitatile si constrângerile determinate de mediul financiar. Problematica gestiunii financiare si continutul sau tehnic sunt în strânsa legatura cu contextul intern si cu cel extern. În aceste conditii apare necesara evidentierea aspectelor identificate de teoria si practica financiara, dar si a aspectelor conjuncturale si locale proprii unui anumit tip de firma si unui anumit context national sau regional. O firma de orice fel, trebuie sa abordeze probleme de gestiune financiara de fiecare data când efectueaza sau are în vedere o operatiune care implica achizitionarea, detinerea sau cesionarea de bani sau de titluri financiare, în consecinta, orice întreprindere care face parte dintr-o economie în care exista o circulatie a banilor sau a altor creante, e confruntata cu oportunitati si constrângeri financiare si trebuie sa-si puna la punct proceduri adecvate de gestiune financiara.

Factorii de influenta ai gestiunii financiare ai unei firme sunt:

 stadiul si formele de dezvoltare ale sistemului financiar national sau international;

 natura si diversitatea instrumentelor, institutiilor si mecanismelor;

 caracteristicilor proprii întreprinderii si caracteristicilor inerente sistemului financiar.

După cum rezultă din situaţia patrimonială a firmei S.C. TERMOCOD S.R.L. CODLEA obiectul activităţii îl constituie fabricarea articolelor din material plastic pentru constructii. Firma dispune de active imobilizate reprezentate prin maşini, utilaje, mijloace de tranport, aparatură de birotică,etc.şi active circulante: stocuri de materii prime şi materiale, obiecte de inventar, semifabricate, produse finite,etc.- toate necesare bunei desfăşurări a procesului de producţie.

Analiza financiară ce urmează a fi efectuată se va stuctura în căteva etape succesive:

1. Analiza echilibrului financiar pe baza bilanţului contabil

2. Analiza marjelor de rentabilitate

3. Diagnosticul firmei

Drept surse de date pentru analiza financiară vom folosi următoarele documente:

a. bilanţul contabil al firmei;

b. contul de profit şi pierdere;

Deci , analiza financiară ce urmează a fi realizată îşi propune să evidenţize următoarele aspecte:

1.modalitatea de realizare a echilibrului financiar pe termen lung şi pe termen scurt-analiză pe bază de bilanţ contabil

2.stabilirea treptelor de acumulare bănească numerică şi marjele de rentabilitate sau soldurile intermediare de gestiune - analiză pe baza contului de profit şi pierdere.

Bilanţul contabil constituie documentul principal care stă la baza evaluării patrimoniale a întreprinderii, existând trei abordări diferite ale acestuia, şi anume:

1.abordare patrimonială;

2.abordare financiară;

3.abordare funcţională.

Bilanţul patrimonial si Contul de Profit si Pierdere sunt anexate la acest proiect,aratând situaţia patrimonială a firmei la sfârşitul unui exerciţiu financiar.

I. ANALIZA FINANCIARA PE BAZA BILANTULUI

Pentru a putea identifica starea de echilibru la nivelul societatii S.C. TERMOCOD S.R.L. CODLEA este necesara analiza patrimoniala. In aceasta analiza se incearca evidentierea raportului dintre activele si pasivele pe termen lung si scurt.

Bilantul financiar corespunzator incheierii exercitiului pe anul 2007

ACTIV

Indicatori Inceputul perioadei Sfarsitul perioadei

A. Active imobilizate

Imobilizari necorporale 0 0

Imobilizari corporale 19645 17318

Imobilizari financiare 0 0

Active imobilizate total 19645 17318

B. Active circulante

Stocuri 19851 29095

Creante 35846 20927

Investitii fin pe t.scurt 0 0

Casa si conturi la banci 4232 8620

Active circulante total 59929 58642

C. Cheltuieli in avans 0 0

Total ACTIV 79574 75960

PASIV

Indicatori Inceputul perioadei Sfarsitul perioadei

Capital propriu 200 200

Provizioane 0 0

Venituri in avans 0 0

Rezerve 5807 5807

Dat pe o per>1 an 0 0

Capitaluri permanente 20142 20662

Dat pe o per<1an 53425 49291

Total PASIV 79574 75960

Echilibrul financiar reflecta respectarea la nivelul societatii a principiilor de finantare consacrate in literatura de specialitate. Aprecierea echilibrului financiar se realizeaza prin intermediul indicatorilor de echilibru.