Contabilitatea și analiza surselor de finanțare pe termen lung la SC Allsetrans SRL

INTRODUCERE

S-a ales aceasta temă deoarece datoriile pe termen lung sau capitalul împrumutat, cum mai sunt ele cunoscute, sunt o parte importantă din pasivul societăţii, ele influenţând poziţia financiară şi performanţele întreprinderilor.

Pentru exemplificare s-a ales SC ALLSETRANS SRL deoarece această societate urmăreşte îndeplinirea unui plan de investiţii ce presupune şi atragerea de capitaluri suplimentare sub formă de împrumuturi şi datorii asimilate

Lucrarea este structurată în şase capitole şi abordează principiile contabilităţii datoriilor pe termen lung, ale metodelor şi tehnicilor ei de lucru, atât din punct de vedere teoretic, cât şi din punct de vedere practic, aplicativ.

CAPITOLUL I

DATE GENERALE PRIVIND SC ALLSETRANS SRL

A fost înfiinţată în anul 1995

Capital social de 10.000 lei împărţit în 1.000 părţi sociale cu o valoare nominală de 10 lei

110 autovehicule

205 salariaţi

Peste 15% cotă de piaţă

OBIECT DE ACTIVITATE

SC ALLSETRANS SRL activează în domeniul auto, desfăşurand următoarele activităţi:

“Transporturi rutiere de mărfuri” interne şi internaţionale, conform cod CAEN 4941;

“Întreţinerea şi repararea autovehiculelor”, conform cod CAEN 4520;

“Depozitări mărfuri”, conform cod CAEN 5210;

“Manipulări mărfuri”, conform cod CAEN 5224;

“Alte activităţi anexe transporturilor”, conform cod CAEN 5229.

STRUCTURA ORGANIZATORICĂ

ORGANIZAREA CONTABILITĂŢII

Conform Directivei a IV-a CEE cât şi Standardelor Internaţionale de Contabilitate sistemul de contabilitate se realizează pe două niveluri importante şi intercorelate:

Contabilitatea financiară sau generală

Contabilitatea de gestiune sau managerială

La baza organizării contabilităţii sunt avute în vedere:

principiul prudenţei,

principiul continuităţii activităţii,

principiul permaneţei metodelor,

principiul necompensării,

principiul evaluării separate a elementelor de activ şi de pasiv

principiul intangibilităţii.

CAPITOLUL II

FUNDAMENTE TEORETICE PRIVIND DATORIILE PE TERMEN LUNG

Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni

permit emisiunea către public a unor titluri negociabile, numite obligaţiuni.

utilizate cu prioritate pentru satisfacerea nevoilor de investiţii ale întreprinderilor de producţie, circulaţia mărfurilor şi servicii.

Credite bancare pe termen lung

principala formă de finanţare externă pe termen lung a societăţilor comerciale

apar ca relaţie între un agent economic şi bancă, al cărei obiect îl constituie transferurile monetare legate de utilizarea unor sume împrumutate.

LEASINGUL FINANCIAR

Acord prin care locatorul transmite locatarului, în schimbul unei plăţi sau al unei serii de plăţi, dreptul de a utiliza un activ pentru o perioadă de timp convenită între părţi.

Procedura de leasing cuprinde mai multe etape:

Alegerea bunului şi a furnizorului;

Obţinerea ofertei şi solicitarea de leasing;

Încheierea contractului;

Asigurarea generală a bunului.