Monografie contabilă - SC Alton SRL

1. Inregistrarea capitalului social subscris conform notei contabile nr.1/01.03.08:

• Claidri 31.000 lei

• Utilaje 30.000 lei

• Teren 25.000 lei

• Autocamion 14.000 lei

• Obiecte de inventar 3.000 lei

• Numerar depus la banca 38.000 lei

TOTAL 141.000 lei

456 = 1011 – 141.000

2. Inregistrarea varsamintelor aportului in natura si in numerar conform notei contabile

nr.2/01.03.08

% = 456 - 141.000

2111 - 25.000

212 - 31.000

2131 - 30.000

2133 - 14.000

303 - 3.000

5121 - 38.000

3. Trecerea de la capital subscris nevarsat la capital subscris varsat conform notei contabile nr.3/01.03.08

1011 = 1012 – 141.000

4. Evidentierea in contabilitate a sumelor imprumutate (SC ATLON S.R.L. cu ocazia constituirii angajeaza un imprumut de 2.000 lei cu terte persoane) conform chitantei nr.1/01.03.08

5311 = 462 – 2.000

5. Inregistrarea sumelor cheltuite pentru constituirea societatii, conform documentelor justificative, care urmeaza a fi rambursate dupa inceperea activitatii (suma cheltuita este 2.000 lei si TVA deductibila) conform chitantei nr.2/01.03.08

TVAdeductibila = 2.000 x 19% = 380

% = 5311 - 2.380

201 - 2.000

4426 - 380

6. Inregistrarea ridicarii sumei de la banca (dupa obtinerea autorizatie de functionare si inceperea activitatii pentru achitarea imprumutului angajat, ocazionat de constituirea societatii) conform filei CEC nr.0002456/02.03.08, extrasului de cont nr.1/02.03.08 si registrul de casa nr.101/02.03.08

581 = 5121 – 2.380

5311 = 581 – 2.380

7. Inregistrarea achitarii creditorilor conform chitantei nr.3/02.03.08

462 = 5311 – 2.000

8. Inregistrarea sumelor ridicate in numerar, 2.000 lei conform filei de CEC nr.0002457/03.03.08, extrasului de cont nr.2/03.03.08 si registrul de casa nr.102/03.03.08

581 = 5121 – 2.000

5311 = 581 – 2.000

SC ATLON S.R.L. contracteaza achizitionarea de utilaje si instalatii de lucru in valoare de 8.000 lei si TVA aferenta 19%. Societatea acorda un avans de 2.000 lei. La data primirii facturii fiscale a furnizorului se receptioneaza utilajele. Firma achita diferenta de pret printr-un bilet la ordin.

8.000 x 19% = 1.520

8.000 + 1.520 = 9.520

9.520 – 2.000 = 7.520

9. Inregistrarea facturii fiscale primite si receptia utilajelor conform facturii nr.92450/03.03.08 si NIR nr.300/03.03.08

% = 404 - 9.520

2131 - 8.000

4426 - 1.520

10. Inregistrarea avansului acordat conform ordinului de plata nr.211/03.03.08 si extrasului de cont nr.2/03.03.08

232 = 5121 – 2.000

11. Inregistrarea platii furnizorului conform biletului la ordin din 04.03.08

404 = % - 9.520

232 - 2.000

405 - 7.520

12. Inregistrarea platii biletului la ordin la scadenta acestuia din contul curent la banca conform biletului la ordin din 04.03.08 si extrasului de cont nr.3/04.03.08

405 = 5121 – 7.520

SC ATLON S.R.L. achizitioneaza materii prime in valoare de 5.000 lei, TVA 19%. Furnizorul se achita din contul curent de la banca.