Extras din proiect
La începutul lunii aprilie 2004 societatea comerciala « IACOB’S SA » are în stoc urmatoarele solduri initiale:
1012 - Capital subscris varsat 3000
117 - Rezultatul reportat 50000
2111 - Terenuri 2000
121 - Constructii 30000
2131 - Echipamente tehnologice 30000
2132 - Aparate si instalatii de masurare, control si reglare 3000
214 - Mobilier, aparatura birotica si alte active corporale 25000
303 - Materiale de natura obiectelor de inventar 67600
345 - Produse finite 35480
371 - Marfuri 560065
378 - Diferente de pret la marfuri 26019.5
401 - Furnizori 368965.542
404 - Furnizori de imobilizari 20000
4423 - TVA de plata 20000
4426 - TVA neexigibila 33959.958
456 - Decontari cu asociatii/actionarii privind capitalul 900000
5121 - Conturi curente la banci 6600
5311 - Casa în RON 2200
456 - Decontari cu asociatii 90000
În cursul lunii au loc urmatoarele operatii economico-financiare:
1)se achizitioneaza pe 2 aprilie materii prime în valoare de 1300 RON + TVA 19% si combustibil în valoare de 120 RON + TVA 19%. Se dau în consum materialele achizitionate. În contul datoriei, pentru furnizor se emite un bilet la ordin care se achita la scadenta.
a) achizitie de materii prime si combustibil
Datorii comerciale D+ (A+x)-D=C
Stocuri A+
TVA deductibila A+
401 ”Furnizori” P(+)C
301 ”Materii prime” A(+)D
3022 A(+)D
4426 A(+)D
%=401 1689.8
1300
3022 120
269.8
b) dare în consum BC
Cheltuieli A+ (A+x-x)-D=C
Stocuri A-
601 ”Cheltuieli cu materiile prime” A(+)D
6022 ”Cheltuieli cu materiile consumabile” A(+)D
301 ”Materii prime” A(-)C
3022 ”Materiale consumabile” A(-)C
- dare în consum materii prime 601=301 1300
- dare în consum combustibil 6022=3022 120
2) Plata furnizorului din contul bancar
b) plata furnizorului cu Ordin de plata
Datorie comerciala D- (A-x)-(D-x)=C
Disponibilitati bancare A-C
401 ”Furnizori” P(-)D
5121 “Conturi la banci” A(-)C
401=5121 1689.8
Preview document
Conținut arhivă zip
- Monografii Contabile.doc