Studiu privind organizarea contabilității decontărilor prin conturile bancare și prin casierie

1.1. Prezentarea societatii

Sucursala Mindbank Constanta a fost infiintata in luna ianuarie a anului 1994. Banca pentru Mica Industrie si Libera Initiativa - MINDBANK SA a fost infiintata ca societate bancara universala. In anul in care a fost infiintata banca exista practic un vid legislativ. Legea societatilor comerciale, legea societatilor bancare si legea bancii centrale au fost adoptate ulterior. Asa se explica de ce infiintarea bancii a fost aprobata prin Hotararea Guvernului Romaniei nr.679 din 11 iunie 1990. Durata societatii a fost stabilita la 99 ani.

Banca pentru Mica Industrie si Libera Initiativa - MINDBANK SA si-a inceput activitatea ca fiind prima banca cu capital privat autohton si strain infiintata in Romania dupa anul 1989. Potrivit registrului bancilor comerciale tinut la Banca Nationala a Romaniei, Banca pentru Mica Industrie si Libera Initiativa - MINDBANK SA a primit licenta de functionare la data de 10 iulie 1990.

Asa cum denumirea ei o arata, Banca pentru Mica Industrie si Libera Initiativa - MINDBANK SA este angajata in sprijinirea intreprinderilor mici si mijlocii si a persoanelor fizice, operatiunile de retail-banking constituind una din principalele caracteristici ale activitatii bancii.

1.2. Forma de contabilitate utilizata, continutul, modul de intocmire si circuitul documentelor precum si modul de prelucrare si inregistrare a datelor si informatiilor financiar-contabile

CONTURI CURENTE la persoane juridice

- Operatiuni de incasari si plati in lei si in valuta, cu sau fara numerar, in tara si strainatate;

- Operatiuni de schimb valutar: vanzari cumparari de valuta pe piata valutara;

- Operatiuni de plasament pe piata monetara;

- Acreditive documentare: banca deschide, confirma, negociaza si plateste acreditive irevocabile sau revocabile, avizeaza sau confirma acreditive primite de la corespondentii bancari;

- Incasso-uri documentare: banca asigura remiterea la incasare sau efectueaza plata de incasso-uri documentare.

CONTURI CURENTE la persoane fizice

- Operatiuni de incasari si plati in lei si in valuta, cu sau fara numerar, in tara si strainatate;

- Operatiuni de schimb valutar prin punctele de schimb valutar ce functioneaza in toate sucursalele;

- Operatiuni de mandat privind incasari si plati in lei si in valuta, in tara si strainatate.

CREDITAREA

in lei si valuta pe termen scurt sau pe termen mijlociu acordate persoanelor juridice

- Destinatia creditelor:

- Scontul comercial

- Factoringul

- Finantarea exportului

- Achizitii de echipamente

- Finantarea leasingului

- Formele de utilizare a creditelor:

- Acordarea creditului intr-o singura transe

- Acordarea esalonata a creditului (in transe)

- Acordarea liniilor de credit utilizabile functie de nevoile de trezorerie ale clientului

CREDITE DIVERSE

in lei si valuta pe termen scurt sau pe termen mijlociu (pana la 5 ani) acordate persoanelor fizice

- Obiectul creditului:

- Dotare cabinete medicale

- Dotare birouri de consultanta

- Dotare birouri notariale

- Achizitii de bunuri

- Repararea si intretinerea locuintei

- Alte destinatii

- Garantarea creditului:

- Veniturile personale ale solicitantului

- Veniturile personale ale girantilor

- Garantii mobiliare si/sau imobiliare

- Utilizarea creditului

- Potrivit destinatiei prin plati fara numerar sau plati cu numerar.

1.2.1. Contabilitatea operatiunilor privind valorile de incasat

In categoria valorilor de incasat se cuprind "cecurile" si efectele de incasat", primite de la clienti.