Trezorerie

1. Definitia trezoreriei

Trezoreria sau conceptul de trezorerie poate fi definită prin totalitatea mijloacelor financiare de care dispune o intreprindere pentru a face fata plaţilor sau disponibilitaţi în conturilie bancare, numerar in casierie, efecte comerciale de primit neajunse la scadenţa, titluri de plasament etc.In cazul insuficienţei acestor mijloace financiare exista posibilitatea obţinerii imediate a unui credit sub forma credit bancar pe termen scurt sau acceptarea unui efect commercial, scontarea unei cambii neajunse la scadenta etc.

Din punct de vedere financiar, trezoreria reprezinta diferenta intre disponibilitaţile [sau lichiditaţile] si exigibilitaţile [datoriile] imediate. In acest sens, se poate vorbi despre o trezorerie pozitiva [sau un excedent de lichiditati fata de exigibilitatile imediate], sau o trezorie negativa [situaţia inversa]. Acest echilibru intre lichiditatile si exigibilitatile imediate, care degaja marimea si sensul [+/-] trezoreriei firmei, depinde de suma lichiditatilor la inceputul perioadei de referinta fluxul de incasari si plati aferent perioadei sau alte variabile cum sunt structura si dimensiunile actiunii intreprinderii etc.

Gestiunea trezoreriei regrupeaza ansamblul deciziilor, regulilor si procedurilor care asigura, la costul cel mai redus, mentinerea echilibrului financiar instantaneu al intreprinderii. In fond, gestiunea trezoreriei presupune stabilirea unui optim intre costurile mijloacelor de finantare si veniturile obtinute din plasamentele de trezorerie.In plus, o gestiune eficienta a trezoreriei presupune ca intreprinderea sa dispuna la momentul voit de disponibilitati suficiente pentru a face fata exigibilitatilor imediate. pentru aceasta, trebuie prevazute marimea si data exigibilitatilor si a disponibilitatilor instantanee, rezultand din functionarea intreprinderii. Este deci nevoie de o gestiune previzionala a trezoreriei. Rolul previziunilor de trezorerie este de a contribui la stabilitatea financiara si la rentabilitatea intreprinderii, printr-o reducere a cheltuielilor de natura financiara .

În sens restrâns, noţiunea de trezorerie cuprinde doar disponibilităţile băneşti ale unităţilor ecomomice, aflate în casieria unităţii şi la bănci, fie în lei, fie în valută. Trezoreria reprezinta totalitatea operaţiilor financiare cu caracter operaţional, care asigură încasările şi plăţile curente şi care, la rândul lor reprezintă operaţii de trezorerie.

2. Structura trezoreriei

În structura trezoreriei, aşa cum prevăd reglementările în vigoare şi planul general de conturi, se cuprind, în ordinea stabilită prin intermediul acestuia din urmă, următoarele categorii sau feluri de operaţii:

• titlurile de plasament sau hârtiile de valoare care se pot transforma în disponibilităţi, dintre care se amintesc: acţiunile sau obligaţiunile şi alte titluri de plasament şi creanţe similare achiziţionate în vederea revânzării pentru obţinerea unui profit;

• efectele comerciale primite anterior şi depuse spre încasare sau scontare la bănci;

• disponibilităţile existente în conturi la bănci/ casierie, în lei şi în devize;

• creditele bancare pe termen scurt, creditele externe şi cele de la trezoreria statului.

După locul unde se află trezoreria, mijloacele băneşti pot fi:

-în casieria unităţii;

-în conturi la bănci, în ţară sau în străinătate;

-la terţe unităţi sau persoane.

După modul de prezentare,trezoreria se poate concretiza în:

-bani lichizi;

-documente de valoare (efecte de comerţ, cecurile cu limită de sumă, alte valori etc.)