Analiza cifrei de afaceri la SC Bere Timișoreana SA

IMPORTANŢA CIFREI DE AFACERI

Cifra de afaceri (CA) reprezintă totalul vânzărilor realizate (facturate) pe parcursul unui exercițiu fiscal. Cifra nu include TVA-ul facturat.

Cifra de afaceri cuprinde suma totală a veniturilor din operațiunile comerciale efectuate de firmă, respectiv vânzarea de mărfuri și produse într-o perioadă de timp determinată.

În cuantumul cifrei de afaceri nu se includ veniturile financiare și veniturile exceptionale.

În termeni corecți, cifra de afaceri reprezintă suma veniturilor aferente bunurilor livrate, lucrărilor executate, serviciilor prestate, precum și a altor venituri din exploatare, mai puțin rabaturile, remizele și alte reduceri acordate clienților.

Cifra de afaceri este un indicator economico-financiar de utilizat pentru:

• măsurarea volumului de activitate al unei întreprinderi şi în special al celui de comercializare;

• ilustrarea mărimii unei întreprinderi alături de alţi indicatori ca: numărul de personal, valoarea activului total, capitalul social, etc.

• măsurarea performanţei agenţilor economici şi determinarea poziţiei de piaţă deţinută de aceştia;

• compararea generală a rezultatelor cu costurile şi cu volumul mijloacelor avansate şi utilizate.

Scopul analizei cifrei de afaceri vizează cunoaşterea dinamicii vânzărilor unei firme, a factorilor care condiţionează evoluţia lor, în vederea elaborării strategiei de piaţă şi fundamentării principalilor indicatori economico-financiari.

Cifra de afaceri este adeseori un detaliu important al unui plan de afaceri fiind estimata in baza unor previziuni. Ea poate deveni la un moment dat un barometru al previziunilor si o coordonata importanta a strategiei de marketing.

PREZENTAREA GENERALĂ A ÎNTREPRINDERII

Scurt istoric

Fabrica de bere din Timişoara este atestată documentar din anul 1718.

Se presupune că această fabrică a fost înfiinţată după eliberarea cetăţii Timişoara de sub ocupaţia turcească în 1716, de către trupele austriece sub comanda prinţului Eugeniu de Savoya.

Odată cu declararea Timişoarei drept oraş liber regesc, în 1773 fabrica de bere trece în administraţia Timişoarei.

În 1874 Prima Casa de Economii „Timişoara”, cumpără fabrica pentru suma de 200000 florini. Aceasta a arendat-o unor oameni pricepuţi (Anton Vilazaer, Ioan Riedl) care au repus-o în funcţiune în 1875.

În 1883, fabrica intră în posesia firmei „Ignat Dentsch şi fiul” purtând denumirea de „Fabrikshaf-Bierbrauerei-Aktiengesal-Ischaft”, fiind perioada cea mai înfloritoare a fabricii, berea ajunge să se exporte şi în ţările vecine.

În 1890, în urma unui incendiu sunt distruse majoritatea clădirilor şi instalaţiilor. Reconstrucţia fabricii înseamnă şi prima mare modernizare, producţia crescând la 100000 hl/an.

La 1 noiembrie 1929, fabrica trece în folosinţa concernului „Crel şi fii”, care conduce fabrica prin Richard Fabrizius până la naţionalizare.

Între anii 1960-1962 s-a construit noua clădire a fabricii, o hală de îmbuteliere cu două linii Enzinger, o cameră de temperare a sticlelor, utilajele aduse fiind la nivel mondial.

După 1989 datorită accentuării concurenţei pe piaţa berii s-a trecut la retehnologizarea fabricii.

Anul 2005 a adus modificări substanţiale în organizarea fabricii prin schimbarea proprietarului. Astfel, fabrica devine componentă a Companiei de Bere Română, care face parte din concernul South African Brewery & Miller.

Prezentare generală

Denumire: S.C. Compania de Bere Română filiala Timişoara.

Sediul: str. Ştefan cel Mare nr. 28, localitatea Timişoara, judeţul Timiş, România.

Forma juridică: societate pe acţiuni, persoană juridică română.

Durata de funcţionare: nelimitată.

Obiectul de activitate: producţia şi comercializarea berii.

Capital social: 16.422.47,5 lei, împărţit în 656899 acţiuni cu o valoare nominală de 2,5 lei.

SITUAȚIA ECONOMICO-FINANCIARĂ A „S.C. TIMIȘOREANA S.A.”

ÎN PERIOADA 2008-2009-2010

Nr.

crt. Specificaţie

UM

Perioada

Formula

2008-2009 2009-2010

I. VARIAȚIA INDICATORILOR

1 Cifra de afaceri lei 13074500 -1220300 ΔCA

2 Productivitatea muncii lei/pers 49830 3160 ΔWa

3 Randamentul Mf lei Ca/1 leu Mf -2.3 -1.9 ΔCA/Mf

4 Viteza de rotaţie a St zile 9.7 29.7 ΔdzSt

5 Cheltuieli cu personalul lei 842400 856800 ΔChp

6 Cheltuieli materiale lei 6057700 2981500 ΔChm

7 Cheltuieli de exploatare lei 14500400 6934400 Δchexpl

8 Valoarea adăugata lei 5115100 -4694700 ΔVA

II. EFECTELE MODIFICARII CIFREI DE AFACERI

A. asupra eficientei gestiunii resurselor

1 Productivitatea muncii lei/pers 20460 -2720 ΔCA/Ns0

2 Randamentul Mf lei Ca/1 leu Mf 2.6 -0.1 ΔCA/Mf0

3 Viteza de rotaţie a St zile -20.2 2.2 (St0/CA1-St0/CA0)*360

B. asupra principalelor cheltuieli

4 Cheltuieli cu personalul lei 17669 -1393 ΔCA*Chp0

5 Cheltuieli materiale lei 42172 -4446 ΔCA*Chm0

6 Cheltuieli de exploatare lei 100063 -10585 ΔCA*Chexpl0

C. asupra principalului rezultat din exploatare

7 Valoarea adăugata lei 8754100 -716200 ΔCA*VA

Creşterea cifrei de afaceri în anul 2009 cu 13074500. lei faţă de anul 2008 a determinat creşterea productivităţii muncii cu 20460 lei/pers. Această diferență se datorează, în principal, reducerii numărului de personal cu 91 pers. în această perioadă.

În ceea ce priveşte efectul generat de scăderea cifrei de afaceri, în perioada 2009-20105 cu 1220300 lei, asupra productivităţii muncii se observă o diminuare a acesteia, datorată modificării cifrei de afaceri, cu 2720 lei/pers. Totuşi productivitatea muncii a înregistrat o creştere şi în această perioadă de 3160 lei/pers. şi această creştere putând fi pusă tot pe seama reducerii numărului de personal de la 448 pers. în anul 2009 la 422 pers. în anul 2010.

Creşterea cifrei de afaceri în perioada 2008-2009 are efecte pozitive şi asupra nivelului randamentului mijloacelor fixe, acesta crescând ca urmare a sporirii cifrei de afaceri cu 2,6 lei CA/1 leu Mf. Diminuarea cifrei de afaceri în perioada următoare de analiză, cu efecte negative asupra randamentului mijloacelor fixe, conduce la amplificarea scăderii nivelului acestui indicator cu 1,9 lei CA/1 leu Mf. în anul 2010 comparativ cu anul 2009.

Asupra eficienţei gestiunii stocurilor evoluţia diferită a cifrei de afaceri în cele două perioade de analiză determină efecte diferite. Astfel, în perioada 2008-2009 viteza de rotaţie a stocurilor scade ca urmare a creşterii cifrei de afaceri cu 20,2 zile, totuşi această influenţă pozitivă asupra nivelului de eficienţă a gestiunii stocurilor nu reuşeşte să compenseze efectele negative generate de creşterea volumului valoric al stocurilor, per total viteza de rotaţie a stocurilor crescând în această perioadă cu 9,7 zile. În perioada 2009-2010, diminuarea cifrei de afaceri contribuie la accentuarea efectelor negative asupra gestiunii stocurilor prin scăderea vitezei de rotaţie a acestora cu 2,2 zile.