Analiza Indicatorilor Economico-Financiari

1. Soldurile intermediare de gestiune – activitate

Nr. crt. Denumirea Indicatorului

(mii lei) Exerciţiul financiar Abateri

(± ∆) Indici

(%)

Precedent Curent

1 Producţia vândutã (Pv) 4924559 2806297 -2118262 56,98

2 Venituri din vânzarea mărfurilor (Vmf) 476 2601 2125 546,42

3 Cifra de afaceri netă (CA) 4925035 2808898 -2116137 57,03

4 Cheltuieli privind mărfurile (Chmf) 114763 71228 -43535 62,06

5 Marja comercială (Mc)(2 - 4) -114287 -68627 45660 60,04

6 Variaţia stocurilor de produse finite şi a prod. in curs de execuţie

- Sold C (+)

- Sold D (-)

∆S (±)

0

875572

-875572

913585

0

913585

913585

-875572

1789157

0

0

-104,34

7 Producţia realizatã pt. scopuri proprii şi capitalizată (Pi) 7261 8393 1132 115,59

8 Producţia exerciţiului (Pex) (1 + 6 + 7) 4056248 3728275 -327973 91,91

9 Consumuri intermediare (Ci)

- Cheltuieli cu materii prime şi materiale consumabile

- Alte cheltuieli materiale

- Alte cheltuieli externe (cu energie şi apã)

- Cheltuieli privind prestaţiile externe 3354049

2451156

56503

499891

346499 3218703

2146200

71767

512624

488112 -135346

-304956

15264

12733

141613 95,96

-87,55

127,01

102,57

140,86

10 Valoarea adăugată (5 + 8 - 9) 587912 440945 -146967 75,00

Din datele tabelului se constată următoarele :

1. Soldurile intermediare de gestiune de exploatare au cunoscut dinamici descendente. Cifra de afaceri 57,03 % , marja comercială 60,04 % producţia exerciţiului 91,91 % şi valoarea adăugată 75 % .

2. Cifra de afaceri a scăzut cu 42,97 % în condiţiile reducerii producţiei vândute cu 43,02 % şi a creşterii vânzării mărfurilor cu 0,04 % .

3. Scăderea marjei comerciale cu 39,96 % a fost consecinţa reducerii vânzărilor de mărfuri cu 43,02 % şi a reducerii cheltuielilor privind mărfurile cu 37,94 % .

4. Scăderea producţiei exerciţiului cu 8,19 % s-a înregistrat reducerea producţiei vândute cu 43,02 % creşterii stocurilor de produse finite şi a producţiei exerciţiului cu 4,34 % şi a unei producţii realizate pentru scopuri proprii egală cu 15,59 % .

5. Valoarea adăugată a scăzut cu 25 % ca urmare a unei scăderi a marjei comerciale de 39,94 a producţiei exerciţiului de 1,19 % şi respectiv 4,04 % a consumurilor intermediare .

6. Dinamicile diferenţiale ale soldurilor intermediare reflectă aspecte negative privind reducerea producţiei vândute , creşterii stocurilor precum şi accentuarea ponderii producţiei vândute în cifra de afaceri în defavoarea vânzării mărfurilor .

7. Cauzele modificării acestor solduri trebuie căutate în dinamica diferită înregistrată de elemente componente ale acestor solduri ceea ce rezultă din analiza factorială .

I : Analiza cifrei de afaceri (CA)

CA=Pv+Vmf

Modificarea cifrei de afaceri este diferenţa : =CA1-CA0=2808898-4925035=-2116137

( r=ICA-100)=57,03-100=-42,97 %

Factorii de influenţă sunt următorii :

= Pv+ Vmf , în care Pv=Pv1-Pv0=2806297-4924559=-2118262

Vmf =Mmf1-Vmf2 =2601-476=2125

Verificare : Pv+ Vmf =-2118262+2125=-2116137

r = -

-

rPv+ rVmf=-43,01 % +0,04 % = -42,97 %

În concluzie Cifra de Afaceri a scăzut datorita reducerii producţiei vândute cu 43,01%

II : Analiza marjei comerciale (Mc)

Mc=Mc1-Mc0 = -68627 +114287 =45660

= Vmf- Chmf în care : Vmf=Vmf1-Vmf0=2601-476=2125

Chmf=Chmf1-Chmf0=71228-114763=-43535

Verificare : = Vmf+ Chmf=2125-43535=45660

r = IMC-100=60,06-100=-39,94 %

r= -

-

rVmf+ rChmf=-1,85 % -38,09 % = -39,94

III : Analiza producţiei exerciţiului (Pex)

Pex=Pv+Ps+Pi

Pex=Pex1-Pex0=3728275-4056248=-327973

r=IPex-100=91,91-100=-8,19

Factorii de influenţă sunt următorii :

Treapta I : = Pv+ Ps+ Pi în care : Pv=Pv1-Pv0=2806297-4924559= -2118262

Ps=Ps1-Ps0=913585+875572=1789157

Pi=Pi1-Pi0=8393-7261=1132

Verificare : Pv+ Ps+ Pi=-2118262+1789157+1132=-327973

r = -

-

-

r= Pv+ Ps+ Pi=-52,22 % +44,10 % +0,02 % =8,19 %

IV : Analiza valorii adăugate (Vad)

Vad = Mc + Pe - Ci

= Vad1 – Vad0 = 440945 – 587912 = -146967

= Mc + Pe - Ci în care Mc = Mc1 – Mc0 = -68627 + 114287 = 45660

Pe = Pe1 - Pe0 = 3728275 – 4056248 = -327973

Ci = Ci1 – Ci0 = 3218703 – 3354049 = -135346

Verificare : Mc + Pe - Ci = 45660 + (-327973) + (-135346) = -146967

r = IVad – 100 = 75 – 100 = - 25 %

r = -

-

-

r = 7,76 % - 55,78 % + 23,02 % = - 25 %