Cuprins
- 1. Analiza şi diagnosticul poziţiei financiare pe baza bilanţului contabil
- 1.1. Analiza ratelor de structură ale activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
- 1.1.1. Analiza structurii activelor
- 1.1.2. Analiza structurii datoriilor şi capitalurilor proprii
- 1.2. Analiza situaţiei financiare a întreprinderii
- 1.2.1. Lichiditatea
- 1.2.2. Solvabilitatea
- 1.2.3. Indicatorii de profitabilitate
- 1.2.4. Indicatori de activitate
- 1.2.5. Gradul de îndatorare
- 2. Diagnosticul riscului de faliment
Extras din proiect
1. Analiza şi diagnosticul poziţiei financiare pe baza bilanţului contabil
Societatea la care s-a realizat analiza este combinatul chimic SC AMONIL SA
infiintat in anul 1969, iar din anul 1983 a devenit cel mai mare producator de uree din Romania. S.C. AMONIL S.A. este cotata la Bursa de Valori Bucuresti ca rezultat al standardelor ridicate de performanta in domeniul economic si tehnic.
Bilanţul contabil furnizează informaţii privind poziţia financiară a întreprinderii concretizată prin resursele economice, structura s-a financiară, lichiditate, solvabilitate, precum şi de capacitatea sa de a se adapta schimbărilor mediului în care îşi desfăşoară activitatea.
- mii lei-
Specificaţie
2004 2005 2006
lei % lei % lei %
Activ imobilizat 7.692.835 65,8 9.589.400 61.4 10.609.244 59,8
Activ circulant, in care: 3.998.636 34,2 6.023.750 38.6 7.131.082 40,2
Stocuri 1.484.396 37,1 1.129.234 18,7 1.484.131 20,8
Creanţe 2.054.541 51,4 776.330 12,9 1.146.878 16,1
Investitii pe termen scurt 60.517 1,5 577 0,01 113 0,002
Disponibilităţi 399.182 10,0 4.117.609 68,39 4.499.960 63,1
Total activ 11.691.471 100 15.613.150 100 17.740.326 100
Capital propriu 7.881.935 70,0 9.392.111 84,0 10.727.090 82,6
Datorii pe termen scurt 2.623.101 23,3 1.257.378 11,2 2.230.917 17,2
Datorii pe termen lung 752.858 6,7 530.379 4,8 34.901 0,2
Total pasiv 11.691.471 100 15.613.150 100 17.740.326 100
1.1. Analiza ratelor de structură ale activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii.
Analiza structurii financiare îşi propune comparaţia între resursele financiare şi modul de utilizare a acestora, în scopul depistării eventualelor mutaţii ce s-au produs în structura financiară a întreprinderii de la o perioadă la alta.
1.1.1. Analiza structurii activelor
Se realizează în dinamică prin intermediul ratelor de structură ale elementelor activului bilanţier.
- Rata activelor imobilizate: Ri = (Active imobilizate / Active totale) x 100
Ri 2004 = 7.692.836 x 100 = 65,8%
11.691.471
Ri 2005 = 9.589.400 x 100 = 61,4%
15.613.150
Ri 2006 = 10.609.244 x 100 = 59,8%
17.740.326
Reflectă, faptul că societatea va putea face faţă unei crize economice, însă există riscul netransformării rapide a acestora în lichidităţi.
- Rata activelor curente: Rc = (Active curente / Active totale) x 100
Rc 2004 = 3.998.636 x 100 = 34,2%
11.691.471
Rc 2005 = 6.023.750 x 100 = 38,9%
15.613.150
Rc 2006 = 7.131.082 x 100 = 40,2%
17.740.326
- Rata stocurilor: Rs = (Stocuri / Active curente) x 100
Rs 2004 = 1.484.396 x 100 = 37,1%
3.998.636
Rs 2005 = 1.129.234 x 100 = 18,7%
6.023.750
Rs 2006 = 1.484.131 x 100 = 20,8%
7.131.082
- Rata creanţelor: Rcr = (Creanţe / Active curente) x 100
Rcr 2004 = 2.054.541 x 100 = 51,4%
3.998.636
Rcr 2005 = 776.330 x 100 = 12,9%
6.023.750
Rcr 2006 = 1.146.878 x 100 = 16,1%
7.131.082
- Rata investiţiilor financiare pe termen scurt şi disponibilităţile băneşti
Rd = (Inv. Fin. Pe termen scurt + Disponibilităţi băneşti /Active curente) x 100
Rd 2004 = 60.517 + 399.182 x 100 = 11,5%
3.998.636
Rd 2005 = 576 + 4.117.609 x 100 = 68,3%
6.023.750
Rd 2006 = 113 + 4.499.960 x 100 = 63,1%
7.131.082
Preview document
Conținut arhivă zip
- Analiza Pozitiei Financiare pe Baza Bilantului Contabil si Diagnosticul Riscului de Faliment la SC Amonil SA.doc