Gestiunea financiar-contabilă a întreprinderii

MAT Craiova este o companie producătoare de utilaje agricole și industriale din România, iar în momentul de fata este singurul producator de tractoare agricole si multifunctionale din Romania.

MAT Craiova pune la dispozitia clientilor sai utilaje, masini si echipamente, peste 5000 de piese de schimb si servicii de realizare de piese executate prin indoire, ambutisare si executare

Istoria firmei a inceput in anul 1878, intr-un atelier de fabricat si reparat masini agricole, sucursala a firmei Clayton-Shussliworth din Anglia. Cincisprezece ani mai tarziu avea loc asocierea cu Richard Graepel, companie austro-ungara, iar in anul 1910 incepea construirea de noi hale industriale si ateliere mai performante.

Au existat trei etape mari ce au marcat dezvoltarea companiei:

- etapa I-a, intre anii 1951-1960

Are loc tranzitia de la utilajele agricole relativ simple la fabricatia de masini agricole moderne.

- etapa II-a, intre anii 1961-1974

Se dezvolta si incepe sa domine productia masinilor agricole specifice agriculturii pe suprafete mari si foarte mari.

- etapa III-a, intre anii 1974-1989

Este perioada care consolideaza pozitia firmei ca mare producator de tractoare si masini agricole.

Analiza comparativă a structurii financiare pentru anul 2015

Mat Craiova prezintă în anul 2015 următoarea structură financiară a pasivului:

Pasivul firmei Mat Craiova în anul 2015 este compus din:

1.Capital propriu care este alcătuit din:

-capital social(nevărsat+vărsat)=19.687.283 lei;

-prime legate de capital=0 lei;

-rezerve din reevaluare=0 lei;

-rezerve: -rezerve legale=1.014.731 lei -rezerve statutare=0 lei -alte rezerve=16.188.439 lei.

-profit sau pierde reportată=sumă debitoare 67.510 lei

-profitul sau pierderea exercițiului financiar=sumă debitoare 4.260.861 lei;

2.Provizioane=nu se regăsesc provizioane constituite

3.Datorii:

cu exigibilitate de până într-un an(sunt cumprinse aici datoriile,creditele pe termen scurt, avansurile încasate în contul comenzilor,datoriile comerciale-furnizori, efectele de comerț de plătit, sumele datorate entităților din grup, asociate și controlate, și alte datorii) =11.675.217lei

cu exigibilitate mai mare de un an=0 lei

Analizând structura pasivului entității studiate, se observă faptul că principala sursă de finanțare străină este reprezentată de creditele bancare de la instituții de credite pe o perioadă de până la un an, egale cu 7.145.221 lei.

Din bilanțul entității pe anul 2015 încărcat pe bvb.ro se observă faptul că aceasta NU își finanțează deloc activitatea pe baza resurselor străine cu o exigibilitate mai mare de un an.(Efectul acestui lucru se va observa la calculul indicatorilor la termen).→ Capitalul permanent=Capitalul Propriu. INDICATORII GLOBALI

Analizând structura pasivului entității studiate, am putut determina valorile indicatorilor de calcul al îndatorării globale.

Pentru a calcula îndatorarea globală, am utilizat următorii indicatori:CIG1 și CIG2(Levier financiar).

Formulă:

CIG1= DT/PT, unde:

DT-Datorii totale;

PT-Pasiv total.

În cazul entității, CIG1= 11.675.217/46.147.377 = 0,25<0,66

Interpretare:

CIG1- este un indicator de calcul al situației structurii economice ale îndatorării globale și ne arată măsura în care entitatea își finanțează activitatea utilizând capital străin din totalul resurselor(capital propriu+capital străin). Se calculează ca raport dintre Datoriile Totale și Pasivul Total.Valoarea de referință impusă de sistemul bancar este de 0,66, valoarea calculată este de 0,25, ceea ce înseamnă că entitatea nu a atins valoarea maximă a îndatorării globale.

Formulă:

CIG2= DT/Cpr, unde:

DT-Datorii Totale;

Cpr-Capital Propriu.

În cazul entității MAT Craiova, am obținut: CIG2= 11.675.217/32.562.082=0,36<2.

Interpretare:

CIG2(LEVIER FINANCIAR)-este un indicator de calcul al situației structurii economice, al îndatorării globale și ne arată măsura în care entitatea își finanțează activitatea fie din resurse străine, fie din resurse proprii.Se calculează ca raport (parte la parte) dintre Datoriile totale și Capitalul propriu.Valoarea de referință impusă de sistemul bancar este de 2(ceea ce indică faptul că datoriile totale pot fi de maxim 2 ori mai mari decât Capitalul propriu al entității), iar valoarea calculată este de 0,36, rezultă că entitatea nu a atins valoarea maximă a îndatorării globale.

Pentru a calcula capacitatea de îndatorare la termen, vom utiliza următorii indicatori:CIT1 și CIT2.

Formulă: