Probe de Audit

1. Descrierea societăţii auditate

1.1. Scurtă descriere a firmei

Acest studiu de caz are în vedere auditarea (doar anumite segmente de audit) societăţii comerciale S.C. EXPERT EVAL S.R.L Această societate s-a înfiinţat la 17.02.2004, având Nr. de ordine de înregistrare la Oficiul Registrului Comerţului de pe lângă Tribunalul Neamţ J27/207/16.02.2004 şi Codul Unic de Înregistrare 16143406.

Activitatea principală a societăţii o constituie: „Activităţi de consultanţă pentru afaceri şi management” – cod CAEN 7414 (corespunde noului cod CAEN ca activitate principală: „Activităţi de consultanţă pentru afaceri şi management” –7022).

Forma de organizare este - SOCIETATE CU RĂSPUNDERE LIMITATĂ.

Localizare - sediul societăţii este în Piatra Neamţ, str. Independenţei, nr.6, bl.G10, ap. 36, judeţul Neamţ.

Societatea nu are sucursale sau filiale.

1.2. Descriere echipei de coordonare, management, resurse umane implicate

Societatea are următorii acţionari:

1. POSTELNICU DOREL – cetăţean român, deţine 600 părţi sociale, cu valoare nominală de 10 lei, însumând 6.000 lei şi reprezentând 60% din capitalul social – deţine funcţia de director general.

2. POSTOLE NICOLAE – cetăţean român, deţine 380 părţi sociale, cu valoare nominală de 10 lei, însumând 3.800 lei şi reprezentând 38% din capitalul social - deţine funcţia de administrator al societăţii.

3. MINDRILA IOAN DORU - cetăţean român, deţine 20 părţi sociale, cu valoare nominală de 10 lei, însumând 200 lei şi reprezentând 2% din capitalul social – deţine funcţia de consilier tehnic.

Capitalul social al firmei, subscris şi integral vărsat este de 10.000 lei.

Societatea dispune de personal competent şi are toate specializările acoperite cu experţi evaluatori. Personalul angajat este în număr de 8 persoane. Aceştia sunt ingineri în număr de 5 persoane şi 3 persoane economişti.

1.3. Definirea afacerii / activităţii. Descrierea produsele şi/sau serviciile oferite

Societatea comercială desfăşoară activităţi în domeniul consultanţei financiare.

Activitatea prezentă a societăţii s-a axat în proporţie de peste 90% din lucrări de evaluare, structurate astfel:

- evaluări proprietăţi imobiliare – 70% din totalitatea lucrărilor de evaluare;

- evaluări bunuri mobile – 20% din totalitatea lucrărilor de evaluare;

- evaluări afaceri (întreprinderi) – 7% din totalul lucrărilor de evaluare;

- evaluări active financiare – 3% din totalul lucrărilor de evaluare.

Pentru diferenţa de 10% lucrările au avut următoarea structură:

- studii de fezabilitate, planuri de finanţare bancară – 60% din totalul altor lucrări;

- cereri de finanţare, planuri de afaceri pentru fonduri nerambursabile – 35% din totalul altor lucrări;

- analize de piaţă – 5% din totalul altor lucrări.

Serviciile practicate de societate (servicii de evaluare, de întocmire studii de fezabilitate, analize de piaţă) sunt în sprijinul investitorilor, a societăţilor, a persoanelor care apelează la credite bancare şi a celor care doresc cumpărarea, vânzare de afaceri, proprietăţi, etc. Pentru prestarea serviciului societatea desfăşoară următoarele activităţi:

- studierea pieţei pentru cererea de servicii de consultanţă;

- desfăşurarea unei activităţi intense de publicitate, reclamă pentru serviciile oferite;

- pregătirea documentaţiilor şi participarea la concursurile de licitaţii;

- încheierea contractelor de prestări servicii;

- studierea documentaţiei puse la dispoziţie de contractant;

- deplasarea în teren, inspecţia proprietăţii, fotografierea;

- documentarea evaluatorului;

- execuţia lucrării contractate şi editarea acesteia;

- verificarea lucrării şi validarea acesteia;

- predarea lucrării;

- serviciu post vânzare.

Pentru viitor societatea vrea să diversifice activitatea prin:

- execuţia de lucrări pentru accesarea de fonduri structurale,

- studii de piaţă.

În acest sens societatea va angaja un număr de două persoane, care vor fi specializate pe aceste domenii.

1.4. Obiectivele firmei

Managerul societăţii a stabilit viziunea, misiunea şi obiectivele firmei. Viziunea firmei pentru următorii 5 ani este de a atrage clienţi fideli, mulţumiţi de serviciile pe care le oferă societatea şi de a se situa în primele trei firme de consultanţă în afaceri (sectorul evaluări proprietăţi imobiliare, afaceri, mobiliare şi active financiare) pe judeţul Neamţ. Misiunea este de a servi prompt, eficace, cu responsabilitate şi profesionalism, cu integritate şi obiectivitate cerinţele clienţilor.

Societatea SC EXPERT EVAL SRL Piatra Neamţ este beneficiară a sistemului de managementul calităţii ISO 9001/2001 din anul 2007. În concordanţă cu acesta, obiectivele firmei sunt sintetizate astfel:

- obiective pe termen mediu şi lung:

- satisfacerea mereu crescândă a cerinţelor clienţilor prin măsuri eficiente pentru menţinerea şi creşterea calităţii produselor şi serviciilor în condiţii economice reciproc avantajoase şi a respectării standardelor, legislaţiei şi reglementărilor valabile şi aplicabile în domeniu;

- îmbunătăţirea continuă a activităţii şi realizarea conformităţii şi eficienţei serviciilor;

instruirea continuă profesională şi de management a resurselor umane disponibile.

- obiective pe termen scurt:

- economico-financiare:

- creşterea cifrei de afaceri anuale pentru 2009 la 650.000 RON (aproximativ 12,5%), şi creşterea ulterioară pentru următorii 4 ani a acesteia astfel: cu 14% în anul 2010 (741.000 RON), 15% în 2011 (852.150 RON) şi apoi cu 5% anual;

- urmărirea strictă a cheltuielilor efectuate.

- sociale:

- angajarea unui număr de doi specialişti, pentru dezvoltarea activităţii cu noi domenii de consultare.