Analiza financiară a unei întreprinderi

Introducere

Analiza financiară este activitatea de diagnosticare a stării de performanţă financiară

întreprinderii la încheierea exerciţiului. Ea îşi propune să stabilească punctele tari şi punctele

slabe ale gestiunii financiare în vederea fundamentării unei noi strategii de menţinere şi de

dezvoltare, într-un mediu concurenţial.(2, pag.479)

De asemenea, analiza financiară face obiectul preocupărilor externe ale partenerilor

economici şi financiar-bancari pentru fundamentarea unor posibile acţiuni de cooperare cu

respectiva întreprindere. Atât analiza pe plan intern cât şi cea externă au ca obiectiv

determinarea rentabilităţii şi a riscului şi, în final a valorii întreprinderii. Sursa de date pentru

analiza financiară o constituie documentele contabile de sinteză : bilanţul, contul de rezultate şi

anexe la bilanţ.

Analiza financiară urmăreste să evidenţieze modalităţile de realizare a echilibrului

financiar pe termen lung şi pe termen scurt (obiectiv al analizei pe bază de bilanţ) şi treptele de

acumulare bănească, de rentabilitate ale activităţii întreprinderii (obiectiv al analizei pe baza

contului de profit şi pierderi). Bilanţul sintetizează starea patrimonială a întreprinderii la un

moment dat, în timp ce contul de rezultate sintetizează rezultatul fluxurilor economice şi

financiare de intrare, de prelucrare şi de ieşire pe perioada considerată. Informaţia comună

care se întâlneşte în cele două documente de sinteză este rezultatul net (profitul sau pierderea)

ca o reflectare a rentabilităţii întreprinderii (intrări, prelucrări, ieşiri) şi a noii stari patrimoniale a

acesteia.(5, pag.239)

Capitolul 1. Prezentarea societăţii S.C. INSTALTERM S.R.L.

1.1. Obiectul de activitate al societăţii

Societatea comercială S.C. INSTALTERM S.R.L. este o societate cu răspundere limitată,

înfiinţată în anul 1998 , cu sediul în jud. Galaţi, strada Traian nr. 56.

Obiectul de activitate al acestei societăţi îl reprezintă prestarea de servicii în domeniul

lucrărilor de instalaţii tehnico -sanitare conform cod CAEN 4533 (4322).

Capitalul social este de 3.200 lei conform H.G. 500/1999 înregistrat la Oficiul Registrului

Comerţului.

Numărul mediu de salariaţi la 31.12.2006 este de 55 persoane încadrate cu contract de

muncă.

La întocmirea raportului s-a avut în vedere Ordinul Ministerului Finanţelor Publice nr.

1827/22.12.2003 pentru întocmirea, certificarea şi centralizarea bilanţurilor contabile ale

agenţilor economici din M.O. 53/22.01.2004.

Rezultatele obţinute de societate sunt reflectate în situaţiile de raportare anuală aşa

cum rezultă din anexele la prezentul raport de gestiune (bilanţ, cont de profit şi pierdere).

Situaţiile prezentate au fost ăntocmite pe baza balanţei de verificare a conturilor

sintetice şi respectarea normelor metodologice cu privire la întocmirea acestora.

În formularele cod 10 şi 20 au fost reflectate în mod fidel veniturile, cheltuielile şi

rezultatele financiare ale perioadei de raportare. Posturile înscrise în bilanţ corespund cu datele

înregistrate în contabilitate, puse de accord cu situaţia reală a elementelor patrimoniale.

Contabilitatea valorilor materiale se ţine cantitativ-valoric, contabilitatea clienţilor şi

furnizorilor a celorlalte creanţe şi obligaţii sunt evidenţiate pe categorii precum şi pe fiecare

persoană fizică sau juridică şi au la bază documente legale (justificative).

Din datele prezentate în rezultatele financiare rezultă că societatea în anul 2006 a

înregistrat un profit brut în valoare de 204.802 lei şi un profit net de 161.671 lei.