Mecanisme de Trezorerie

Introducere

Instituţia este denumită astfel după ultimele reglementări româneşti, deoarece la constituirea ei, în anul 1993, purta numele de „Trezoreria Finanţelor Publice", cu menţiunea că în majoritatea ţărilor lumii această instituţie este denumită „Trezoreria publică", nume care exprimă, poate cel mai corect, atribuţiile şi funcţiile reale ale sale.

Organizarea în România a Trezoreriei statului, ca un sistem integrat, centralizat, la nivelul Ministerului Finanţelor Publice, şi descentralizat, în plan teritorial, a fost asigurată printr-un cadru legislativ adecvat, respectiv Legea contabilităţii nr. 82 din 1991, Hotărârea Guvernului nr. 78 din 15.02.1992, Normele metodologice date în aplicarea acesteia, a Ordonanţei Guvernului nr. 66/1994, cu modificările şi completările ulterioare, şi, mai ales, prin Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 146 din 14.11.2002, precum şi prin Legea nr. 201 din mai 2003 pentru aprobarea acesteia.

Conform prevederilor acestor acte normative, Ministerul Finanţelor Publice a fost autorizat să organizeze contabilitatea Trezoreriei privind execuţia de casă a bugetului de stat, a bugetelor locale, a bugetului asigurărilor sociale de stat; constituirea şi utilizarea veniturilor proprii ale instituţiilor publice, precum şi a fondurilor cu destinaţie specială; gestiunea datoriei publice, precum şi alte operaţii financiare efectuate în contul instituţiilor publice, agenţilor economici. Ministerul Finanţelor Publice reprezintă organul de specialitate al administraţiei publice centrale, în subordinea Guvernului, cu personalitate juridică, care aplică strategia şi Programul de guvernare în domeniul finanţelor .

Trezoreria Statului este organizată şi funcţionează in cadrul Directiilor Generale ale Finantelor Publice judetene si al Administratiilor Finantelor Financiare, ce sunt unitati aflate in subordinea Agentiei Nationale de Administrare Fiscale .

Trezoreria Statului este sistemul unitar şi integrat prin care statul asigură efectuarea operaţiunilor de încasări şi plăţi privind fondurile publice, inclusiv cele privind datoria publică, şi a altor operaţiuni ale statului, în condiţii de siguranţă şi în conformitate cu dispoziţiile legale .

Importanța organizării Trezoreriei Statului

Importanța organizării sistemului Trezoreriei finanțelor publice în România rezulta din următoarele:

1. este considerat cel mai potrivit sistem de organizare a execuției finanțelor publice, protejându-le de toate riscurile;

2. permite soluționarea unor importante probleme financiare, prin mijlocirea operațiilor specifice, și anume;

• gestionarea creditelor externe primite de către Guvern pentru sprijinirea programelor de reformă;

• mobilizarea resurselor financiare din economie pentru acoperirea deficitului bugetar și pentru serviciul datoriei publice;

• finanțarea obligațiilor statului asumate prin acorduri guvernamentale cu decontare în conturile de clearing, barter și cooperare economică, în vederea echilibrării importurilor cu exporturile.

3. permite cunoașterea permanentă a resurselor publice și previziunea nevoilor de împrumuturi pentru finanțarea deficitului bugetar.

Trezoreria publică cuprinde totalitatea resurselor de care dispune statul. Ea nu se limitează, însa, numai la execuția bugetului de stat. Astfel, prin Trezorerie s-a realizat separarea finanțelor sectorului public de resursele private din conturile distincte la bănci.

De asemenea, prin Trezorerie se realizează și politică de plasamente financiare din disponibilitățile temporare aflate în conturile trezoreriei, asigurând astfel, pe de o parte, valorificarea disponibilităților temporare (surplusul de încasari fața de plăti), iar pe de altă parte, sprijinirea prin mecanismele statului a procesului de tranziție.

Înfiintarea Trezoreriei finanțelor publice în România a completat cadrul instituțional prin care statul și-a creat posibilitatea de a-și stabili și aplica politica de venituri și cheltuieli, organizându-și activitatea financiară atât la nivel central, cât și în teritoriu. Astfel, a devenit posibilă creșterea răspunderii utilizării banilor publici, cât și asupra asigurării finanțării obiectivelor și acțiunilor aprobate. Ca urmare, prin Trezorerie este posibilă cunoașterea și rezolvarea implicațiilor specifice gestiunii financiare publice. În plus, Trezoreria facilitează folosirea de către Ministerul Finanțelor Publice, cu ocazia întocmirii, aprobării și execuției bugetului public, a instrumentelor de analiză fundamentală și de supraveghere a realizării echilibrului financiar, monetar, valutar și a datoriei publice.

Organizarea Trezoreriei Statului

Trezoreria Statului este concepută ca un sistem unitar atât la nivel central, cât şi la nivelul unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în scopul realizării operaţiunilor financiare ale sectorului public, astfel:

• la nivel central: Direcţia Generală a Contabilitatii Publice si Unitatea de management al Trezoreriei Statului;

• la nivel judeţean: Direcţii judeţeane ale Trezoreriei Statului în cadrul Direcţiilor generale ale Finanţelor Publice judeţene;

• la nivel local: Trezorerii municipale organizate ca direcţii în cadrul Administraţiilor Financiare municipale; Trezorerii orăşeneşti ca servicii în cadrul Administraţiilor Financiare orăşeneşti; Trezorerii comunale organizate ca servicii în cadrul Administraţiilor Financiare comunale .

Prin înfiinţarea Trezoreriei statului, Ministerul Finanţelor Publice dispune de mijloacele specifice de analiză în toate etapele de elaborare, aprobare şi execuţie a bugetului general consolidat în vederea creării condiţiilor necesare asigurării echilibrului financiar, valutar, monetar şi a gestionării corespunzătoare a datoriei publice.