Misiune de audit intern

1. Consideraţii generale

Auditul intern are ca obiectiv cunoaşterea tuturor procedurilor de control aplicate în bancă, exprimarea unei opinii privind eficacitatea acestora şi formularea de propuneri privind perfecţionarea acestora.

Auditul intern evaluează atât dispozitivul general de control cât şi activitatea de control intern desfăşurată de departamentul de specialitate identificând punctele slabe şi propunând soluţii de îmbunătăţire şi eficientizare a controlului intern.

Auditul intern trebuie să cunoască şi să evalueze sursele semnificative de informaţie, fluxurile informaţionale, inclusiv cele de raportare, respectarea procedurilor privind circulaţia informaţiei şi raportarea.

Auditul intern va identifica şi evalua controalele interne specifice tuturor activităţilor desfăşurate în cadrul băncii.

Obiectivele auditului intern privind activitatea de creditare sunt, fără a se limita la acestea:

- respectarea legislaţiei în domeniu şi a normelor BNR privind riscul de creditare şi administratre a acestuia;

- conformitatea normelor interne cu normele BNR şi practica în domeniu, modul de respectare a normelor interne;

- acurateţea raportărilor interne şi externe privind riscul de creditare şi acoperirea acestuia, conformitatea acestor raportări cu normele în vigoare;

- evaluarea modului de administrare a riscurilor privind creditarea precum şi a modului de acoperire a riscurilor;

- verificarea modului de aplicare a normelor şi procedurilor interne privind întocmirea dosarelor de credit şi urmărirea derulării creditului;

- evaluarea modului de reeşalonare a creditelor, necesitatea acestor reeşalonări şi respectarea normelor interne în domeniu;

- evaluarea calităţii portofoliului de credite şi a gestiunii acestuia;

- corecta separare a sarcinilor;

- evaluarea sistemului de delegări;

- evaluarea calităţii şi fiabilitaţii subsistemului informatic privind creditele;

- verificarea corectei reflectări contabile a operaţiunilor legate de activitatea de creditare şi provizionare, corecta determinare a provizioanelor;

-evaluarea sistemului de contabilitate a creditelor;

- evaluarea măsurii în care creditele acordate fac obiectul unei clasificări contabile corecte în cadrul situaţiilor financiare;

- calitatea activităţii serviciului de contencios.

Obiectivele auditului intern privind activitatea de creditare se vor actualiza periodic în funcţie de modificările legislative şi ale normelor BNR precum şi a normelor interne de creditare.

1.2 MINUTA ŞEDINŢEI DE DESCHIDERE

Entitatea / structura auditată: Departamentul Credite Corporative

A. Menţiuni generale

Tema misiunii de audit: Auditul activităţii de credit corporate

Perioada auditată: 01.01.2005 – 30.12.2005

Întocmit de: Emilia Pop Data : 01.12.2005

Lista partiticipanţilor:

Numele Funcţia Departamentul / Direcţia

Mihai Andrei Vicepresedinte Directia credite corporate

Marius Negrut Manager Departamentul Credite

Adriana Ispas Manager Departamentul Audit Intern

Stenograma şedinţei de deschidere

Şeful Departamentului Audit Intern a prezentat tema misiunii de audit intern, obiectivele si activităţile înscrise în programul misiunii de audit intern. S-a convenit ca informaţiile solicitate să fie oferite de Dl. Ion Avram.

Semnaturile participantilor:

Mihai Andrei

Marius Negrut

Adriana Ispas

1.3 RAPORT DE AUDIT INTERN Nr. 15

Perioada auditului: 10.05 – 26.05.2006

Tipul auditului: Planificat

Misiunea de audit: Auditul activităţii de credit corporate

Componenţa echipei: Adriana Ispas – sef misiune

Emilia Pop – auditor intern

Persoane contactate: Mihai Andrei – Vice-Preşedinte Direcţia Credite

Marius Negrut – Manager Depart. Credite Corporate

Dan Popovici - analist Depart. Credite Corporate