Extras din referat
LUCRAREA PRACTICA NR. 1
Reprezentarea cifrica a miscarilor de valori ca un bilant mobil
Situatia economico-financiara a unei firme, la inceputul unui exercitiu financiar, se prezinta in bilantul de mai jos:
ACTIV Bilant initial PASIV
Nr.
crt. Denumirea postului Sume Nr.
crt Denumirea postului Sume
15. Terenuri
Constructii
Materiale consumabile
Materiale de natura obiectelor de inventar
Marfuri
Clienti
Efecte de primit de la clienti
Decontari cu actionarii/asociatii privind capitalul
Debitori diversi
Cheltuieli inregistrate in avans
Conturi la banci in lei
Conturi la banci in valuta
Casa in lei
Acreditive in lei
Avansuri de trezorerie 10000
50000
5000
10000
50000
15000
5000
10000
10000
2000
25000
18000
10000
10000
2000 1.
14. Capital subscris nevarsat
Capital subscris varsat
Rezerve legale
Profit si pierdere
Amortizari privind imobilizarile corporale
Furnizori
Efecte de platit
Personal – ajutoare materiale datorate
Personal – salarii datorate
T.V.A. de plata
Impozit pe salarii
Venituri inregistrate in avans
Dobanzi de platit
Credite bancare pe termen scurt 10000
90000
15000
5000
15000
38000
9000
7000
14000
5000
5000
10000
2000
7000
TOTAL ACTIV 232000 TOTAL PASIV 232000
In cursul perioadei de gestiune curente au loc urmatoarele operatiuni economice:
1. Se aduce ca aport de catre un asociat un mijloc de transport evaluat la valoarea de 1600 lei. Aportul corespunde capitalului social subscris si inca nevarsat. Operatiunea se efectueaza pe baza procesului verbal de receptie si a actelor care dovedesc provenienta bunului.
2. Avand in vedere operatiunea anterioara, se inregistreaza transferul capitalului social nevarsat in categoria capitalului social varsat in suma de 1600 lei, conform notei contabile.
3. Firma achizitioneaza materiale pentru ambalat, de la un furnizor neplatitor de T.V.A., la un cost de achizitie de 5000 lei, conform facturii. Plata urmeaza sa se faca ulterior.
4. Se inregistreaza achitarea obligatiei de 5000 lei fata de furnizorul de materiale pentru ambalat pe baza de chitanta (plata se face cu numerar).
5. Se achizitioneaza obligatiuni, in valoare de 5000 lei, plata facandu-se astfel: 50% se achita imediat prin contul de disponibil in lei, iar 50% urmeaza a se plati in termen de 30 de zile.
6. Administratorul societatii justifica avansul de trezorerie de 2000 lei, astfel: 1500 lei pentru achitarea contravalorii facturii furnizorului ‘N’ si 500lei suma nefolosita depusa la casierie.
7. In favoarea furnizorului ‘M’ se emite, la data de 12.11.2007, un bilet de ordin cu scadenta peste 2 luni, in valoare de 20000 lei prin care se stinge o obligatie in valoare de 15000 lei, diferenta de 5000 lei reprezentand dobanda datorata.
8. Conform semnaturilor de primire de pe statele de plata a ajutoarelor materiale, casierul justifica din totalul sumei de plata de 3000 lei achitarea in numerar a sumei de 2500 lei, diferenta reprezentand ajutoare materiale neridicate in termen pentru care societatea se obliga in continuare.
1. Operatiune generatoare de miscare permutativa in activ. Se aduce ca aport de catre un asociat un mijloc de transport evaluat la valoarea de 1600 lei. Aportul corespunde capitalului social subscris si inca nevarsat. Operatiunea se efectueaza pe baza procesului verbal de receptie si a actelor care dovedesc provenienta bunului.
Analiza operatiunii. In urma acestei operatiuni se inregistreaza aparitia unui nou element in activul bilantului, ‘mijloace de transport’ de 1600 lei si reducerea elementului de activ ‘decontari cu actionarii/asociatii privind capitalul’ cu aceeasi suma.
ACTIV Bilant nr. 1 PASIV
Nr.
crt. Denumirea postului Sume Nr.
crt Denumirea postului Sume
16. Terenuri
Constructii
Mijloace de transport
(0+1600)
Materiale consumabile
Materiale de natura obiectelor de inventar
Marfuri
Clienti
Efecte de primit de la clienti
Decontari cu actionarii/asociatii privind capitalul (10000-1600)
Debitori diversi
Cheltuieli inregistrate in avans
Conturi la banci in lei
Conturi la banci in valuta
Casa in lei
Acreditive in lei
Avansuri de trezorerie 10000
50000
1600
5000
10000
50000
15000
5000
8400
10000
2000
25000
18000
10000
10000
2000 1.
14. Capital subscris nevarsat
Capital subscris varsat
Rezerve legale
Profit si pierdere
Amortizari privind imobilizarile corporale
Furnizori
Efecte de platit
Personal – ajutoare materiale datorate
Personal – salarii datorate
T.V.A. de plata
Impozit pe salarii
Venituri inregistrate in avans
Dobanzi de platit
Credite bancare pe termen scurt 10000
90000
15000
5000
15000
38000
9000
7000
14000
5000
5000
10000
2000
7000
TOTAL ACTIV 232000 TOTAL PASIV 232000
Relatia bilantiera permutativa de activ este: A+X-X=P
Silogismul: Daca un element de activ creste cu o anumita valoare si un alt element de activ scade cu aceeasi valoare, atunci pasivul ramane neschimbat.
2. Operatiune generatoare de miscare permutativa de pasiv. Avand in vedere operatiunea anterioara, se inregistreaza transferul capitalului social nevarsat in categoria capitalului social varsat in suma de 1600 lei, conform notei contabile.
Analiza operatiunii. In urma acestei operatiuni elemental de pasiv ‘capital subscris nevarsat’ se reduce cu 1600 lei, concomitent cu sporirea elementului de pasiv ‘capital subscris varsat’ cu aceeasi suma.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Lucrare Practica Contabilitate.doc