Control financiar bancar

Controlul financiar ulterior, reprezintă un intrument prin care urmărim întregul proces de utilizare a unor mijloace materiale și bănesti, în fazele de producție și circulație, care sunt practicate de oraganele financiare specializate.

Controlul financiar ulterior este o formă a controlului financiar general. În domeniul public, acesta este regăsit în componentele sistemului financiar, unde statul administrează fonduri, valori materiale, patrimonii. În domeniul privat, acest control se organizează și se utilizează în structuri decise de management.

1.1. Organizarea controlului financiar ulterior de stat.

În societățile bancare , activitatea de control se derulează și este organizată în baza prevederilor Legii nr. 301991 care prevede funcționarea și organizarea controlului financiar ; Legii nr 581998 ce se referă la activitatea bancară; Legii nr 722000 ce reprezintă preîntâmpinarea, descoperirea și sancționarea faptelor de corupție; precum și Ordonanței Guvernului României nr.1191999(referindu-se la controlul financiar preventive și auditul intern.

Ministerul Finanțelor este organul central al puterii executive care desfășoară strategia și programul guvernului în domeniul finanțelor publice.

Ministerul Finanțelor publice , înființată , mai nou Autoritatea Națională de Control ( desființată în luna iunie 2005 prin Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 49/2005 , iar patrimonial, numărul de posture, bugetul i- au revenit Cancelariei Primului Ministru), realizează , în numele statului, controlul utilizării și administrării mijloacelor financiare ale organelor locale și centrale ale administrației de stat, ale instituțiilor publice ale administrației de stat , precum și verificarea respectării reglementărilor financiar contabile în activitatea realizată de către regiile autonome , societăți comerciale și alți agenți economici, realizând îndeplinirea obligațiilor acestora față de bugetul statrului.

Acest control financiar ulterior de stat are ca scop prevenirea și combaterea fraudelor, contravențiilor și infracțiunilor de regim fiscal, vamal și de prețuri prin măsuri aferente legii.

Ministerul Finanțelor , ca și organ de specialitate , asigura un control generalizat în economie, efectuat cu ajutorul tuturor direcțiilor și departamentelor de specialitate, care verifică intern situațiile în domeniul lor de activitate( aici intră finanțarea sectorului public,bugetului și veniturile de stat, problemele valutare etc.).

Ministerul Finanțelor, în afară de acest control , mai deține în structura sa și organe specilizate de control, cum ar fi Direcția Generală a Controlului Financiar de Stat și Direcția Generală de Îndrumare și Control Fiscal.

Controlul financiar al statului , la nivel central se desfășoară prin Direcția generală a controlului financiar de stat iar la nivelul județelor și orașului București pin Direcția Generală a Finanțelor Publice și Controlul Financiar De Stat cu structura lor organizatorică.

1.2 Obiectivele controlului financiar ulterior de stat.

Direcția Finanțelor publice, îndeplinește obiectul general al controlului financiar , constituit din modul de angajare a cheltuielilor și de utilizare a veniturilor , precum și îndeplinirea obligațiilor fiscale , în cursul perioadei unui exercițiu financiar , față de bugetul statului.

Scopul controlului îl reprezintă controlul și analiza rezultatelor eonomico-financiare, atât la unitățile de bază cât și la nivelul sucursalelor și subunităților acesteia.

Modalitățile utilizate în vederea controlului presupun: - verificarea de natură economico-financiara, prin control financiar fiscal, a activităților pe nivel central, al sucursalelor și subunităților conform legii; -controlarea diverselor entități cu care entitatea economia a încheiat contracte comerciale, prestări servicii etc.

Controlul financiar are următoarele obiective :

-Analizarea modului de efectuare a prevederilor bugetului de cheltuieli și venituri aprobat;

-Felul în care patrimoniul propriu este gestionat, precum și patrimoniul privat și cel public al statului aflat în administrare, găsirea neregulilor făcute în gestionarea acestuia , modul în care este organizat, evidențierea și conducerea gestiunilor și contabilităților de gestiune;

-Felul în care se folosesc resursele proprii(acordate și/sau atrase de societăți);

-Felul în care sunt respectate procedurile privind achiziționarea de bunuri, lucrări și servicii aferente prevederilor legale din domeniu;

-Modul de organizare și cum este condusă contabilitatea financira , înregistrarea și reflectarea informațiilor aflate;

-Felul în care este practicat controlul financiar preventiv pentru toate documentele cuprinzând operațiuni ce se referă la drepturile și obligațiile patrimoniale, în fazele de : angajare, plată, raporturi cu alte persoane juridice sau fizice;

-Felul în care este nerespectat disciplina financiară, salariala și valutară;

-Datoriile față de bugetul de stat;

-Examinarea felului de rambursare la termenele scadente ale ratelor, dobânzilor.

Cu scopul ca obiectivele de mai sus să fie îndeplinite , se are în vedere, cel puțin a se verifica următoarelor aspect:

-Controlul financiar în ceea ce privește analiza Bugetului de Venituri și Cheltuieli;

-Controlul financiar referitor la conducerea și organizarea contabilității financiare, de gestiune, modul în care sunt gestionate fondurile financiare și materiale;

-Controlul financiar referitor la respectarea modului în care sunt utilizate și atrase resursele proprii ;

-Controlul financiar referitor la felul în care este organizat și exercitat controlul financiar preventiv și de gestiune la unitațile verificate;

-Controlul financiar referitor la conformitatea domeniilor: financiar, salarial și valutar

-Controlul financiar referitor la obligațiile aferente bugetului statului, aici se are în vedere controlarea câtorva aspect referitoare la: Inpozitul pe profit; Inpozitul pe venit; T.V.A. prevăzută de lege; vărsăminte din profitul net impozabil pe dividente și alte impozite și taxe;

-Controlul financiar referitor la modul de formare a surselor de rambursarea inprumuturilor ce au fost contractate, garantate de stat și verificat modul în care se respectă contractual.