Extras din referat
ABSTRACT:
The present article is a practical approach and also research about positioning and impact of tax havens in the context of international relations. Its approach blends scientific research with practical approach to the use of tax havens in the development strategy of companies.
It is clearly that significant level of funds carried out through tax havens is very tempting for financial crime.
Impact of tax havens on the global economy is remarkable: for example, states like Cazman Islands or Bermuda are world leaders in the banking and financial industry and others, such as the British Virgin Islands and Channel Islands hold the record for the number of offshore companies.
Encouraged by the extent of financial globalization, tax havens have other records: are the first places in terms of number of banks reported at the number of people, amount of investment performed and received.
1.Introducere:
Atunci când se vorbeşte despre paradisuri fiscale şi centre offshore, de cele mai multe ori în mintea oamenilor apar imagini cu insule exotice, cu peisaje paradisiace în care persoane de succes (dar nu tocmai „curate" din punct de vedere fiscal) îşi derulează activitaţile economice.
Însă realitatea ne poate contrazice. Paradisurile fiscale şi centrele offshore au apărut din necesităţi economice, trăiesc şi prosperă într-o lume a concurenţei acerbe între jurisdicţii pentru atragerea investiţiilor, o lume unde de multe ori imaginile exotice sunt depăşite de lupta pentru găsirea celor mai bune soluţii pentru întărirea competitivităţii. Mai mult decât atât, nu trebuie să străbatem mii de kilometri până în insule îndepărtate pentru a găsi jurisdicţii cu fiscalitate privilegiată. Căci, iată, ele sunt foarte aproape în ţări precum: Estonia, Irlanda, Malta, Olanda, Cipru, etc. ce au o legislaţie fiscală extrem de atractivă pentru investiţii.
Prin lucrarea de faţă am încercat să poziţionez rolul paradisurilor fiscale si centrelor financiare offshore în cadrul economiei mondiale fără a încerca sa-mi impun punctul de vedere cu privire la influenta pozitivă sau negativă pe care acestea o pot avea asupra economiei. Consider că mai degrabă trebuie analizate cifrele, datele şi faptele pentru a vedea care este într-adevăr locul acestor state în contextul economiei mondiale.
Obiectivul meu a fost acela de a poziţiona acest rol mai ales din punct de vedere al fluxurilor financiare pe care le atrage şi le generează paradisurile fiscale, dar şi din punctul de vedere al competiţiei fiscale care poate avea loc între state. Este inte¬resant de văzut prin prisma analizei economico-financiare dacă această cornpetiţie este benefică sau nu pentru bunăstarea statelor, şi în ce măsură această competiţie va avea un cuvânt de spus în evoluţia ulterioară a paradisurilor fiscale şi centrelor financiare offshore.
Întrucât vorbim despre realităţi economice care sunt adesea protejate de anonimat şi secret, gasirea de statistici relevante, coerente şi aduse la zi si devine din ce în ce mai dificilă. Mai mult, cifrele care cuantifică amploarea fenomenului offshore sunt în cel mai bun caz doar estimări şi acestea variază în funcţie de autor şi de metoda de identificare şi clasare aleasă. Pe de altă parte, anumite entităţi nu sunt supuse înregistrărilor la instituţii din ţara de rezidenţă decăt în cazuri excepţionale, tocmai de aceea informaţia nu este publică.
In ciuda acestor dificultăţi întâmpinate, am utilizat în principal bazele de date ale următoarelor instituţii şi organizaţii
• Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare în Europa (OCDE);
• Fondul Monetar Internaţional (FMI);
• Banca Mondială (BM);
• Uniunea Europeană (prin Eurostat)
În final doresc ca articolul de faţă să furnizeze informaţii practice şi interesante despre acest subiect controversat, care a devenit ţinta multor dezbateri in lumea economică actuală.
Bibliografie
Alex Cobham, „Tax Evasion, Tax Avoidance and development finance” , Queen Eliyabeth House Working Paper, 2005
Tax Justice Network, „The Price of Offshore”, 2005
C. Chavagneux, „Un monde sans paradis fiscaux", Boulevard 117, no. 9, martie 2009
Oxfam, 2000
Cristian George Buzan, „Paradisurile fiscale şi centrele financiare offshore in contextul economiei mondiale.” , C.H.Beck, 2011
Transnaţional Institute (TI), „Countering lllicit and Unregulated Money Flows",
DebatePapers,decembrie2009
Baker, Raymond W. (1999), „Money Laundering and Flight Capital: The Impact on Private Banking" testimony before the Permanent Subcommittee on Investigations, Committe on Governmental Affairs, US Senate, November 10, 1999
S.Besson „L’argent secret des paradis fiscaux”, Editura Seuil, 2002
Michael Foot, „Final report of the independent review of British Offshore Financial Centres”, 2009
A. Morris, „The Role of Offshore Financial Centres in the Regularz Competition” , (2007)
Clemens Fuest, Nadine Riedei, „Tax Evasion, tax avoidance and tax expenditures in developing countries: A review of literature", Oxford Centre for Business Taxation, 2009
Metodologia OCDE
Raportul Băncii Mondiale intitulat „Protecţia progresului: provocările cu care se confruntă ţările cu venituri reduse în contextul recesiunii mondiale”, publicat în septembrie 2009;
Bisa Cristian, „Paradisurile fiscale intre evaziune fiscala legala si frauda fiscala”, BMT, 2005
Vasile Bârle, „Fraudă fiscală”, Teodora, 2005
Preview document
Conținut arhivă zip
- Impactul Paradisurilor Fiscale Asupra Economiei Mondiale.docx