Taxe și impozite datorate statului pe specificul societății cu răspundere limitată

Această lucrare are ca scop, cunoașterea taxelor și impozitelor unei societăți cu răspundere limitată datorate statului.

“Societatea cu răspundere limitată este societatea comercială cu personalitate juridică al cărei capital social este divizat în părți sociale conform actului de constituire și ale cărei obligații sunt garantate cu patrimoniul societății. Acționarii, precum și asociații societății cu răspundere limitată poartă răspundere pentru obligațiile întreprinderii numai în limitele valorii acțiunii (cotelor) care le aparțin” (Legea nr. 31/1990 modificată și actualizată).

Din momentul înregistrării unei afaceri, întreprinzătorul devine responsabil pentru achitarea diferitelor impozite și taxe obligatorii reglementate de către codul fiscal (Legea nr. 227/08.09.2015).

Impozitele și taxele generale datorate către stat sunt următoarele:

- Impozitul pe venit

- Impozitul pe profit

- Contribuțiile sociale obligatorii

- Taxa pe valoare adăugată

Firma a carei studiu de caz il vom dezabate se numește S.C. ION FOREST S.R.L., înfințată în anul 2015 cu numărul de indentificare la Registrul Comerțului: J12/706/2015, CUI 34210821 cu cod caen 0220- exploatare forestieră.

Conform Legii nr. 261/2013 pentru aprobarea Ordonanței Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, art. 3 alin. 1 precizează că se aplică un impozit de 0,5% veniturilor obținute prin exploatarea resurselor naturale. Societatea mai sus menționată datorează astfel un impozit de 0,5% din venit, datorită faptului că are ca activitate exploatarea forestieră.

Impozitul pe veniturile microintreprinderilor se aplică asupra bazei impozitabile determinate potrivit art. 53 din Legea nr. 227/2015 actualizată si modificată. Persoana juridică română nou înfințată este obligată să plătească impozit pe venitul microintreprinderilor incepând cu primul an fiscal dacă nu desfășoară activități în domeniul bancar, al asigurărilor si reasigurărilor, al pieței de capital (excepție persoanele juridice ce intermediază), al jocurilor de noroc și activități de exploatare și dezvoltare a zăcămintelor petroliere și gazelor naturale.

Anul fiscal al microintreprinderilor este anul calendaristic, iar cotele de impozitare sunt:

1. 1% în cazul în care microintreprinderea are peste 2 salariați, inclusiv

2. 2% pentru microintreprinderile cu un salariat

3. 3% pentru cele care nu au nici un salariat

Impozitul pe profitul microintreprinderilor se aplică microintreprinde- rilor ce au obținut venituri mai mari decât echivalentul în lei a 100.000 €, cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel valabil la 31 decembrie a anului fiscal precedent.

Cota standard a impozitului pe profit este de 16%.

Contribuțiile sociale obligatorii

Contribuțiile sociale obligatorii reglementate prin codul fiscal sunt următoarele:

- contribuțiile de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat;

- contribuțiile de asigurări sociale de sănătate datorate bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate;

- contribuția pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate datorată de angajator bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate;

- contribuțiile asigurărilor pentru șomaj datorate bugetului asigurărilor pentru șomaj;