Studiu de caz la SC Electrica Banat SA

Elementele teoretice prezentate în primele capitole ale lucrării au o finalizare în acest capitol, în care va fi prezentată modalitatea practică de analiză a echilibrului financiar la S.C.Electrica Banat S.A Timişoara. Astfel, am evidenţiat şi am analizat următoarele: prezentarea generală a întreprinderii, bilanţul contabil, bilanţul funcţional, bilanţul financiar, contul de profit şi pierdere, bugetul de veituri şi chieltuieli, ratele de structură ale bilanţului, echilibrul financiar, bonitatea, randamentul financiar şi tabloul de finanţe.

Analiza echilibrului financiar la S.C. SISE Electrica Banat S.A. Timişoara

Bilanţul contabil

Active imobilizate

Specificaţie UM Perioada de analiză

2005 2006 2007

Imobilizări necorporale Mii lei 1.761.611 1.338.356 599.496

Imobilizări corporale Mii lei 28.995.611 57.157.611 58.013.325

Terenuri şi amenajări Mii lei 5.027.418 9.369.372 10.338.266

Construcţii Mii lei 9.336.633 17.400.262 19.199.638

Instalaţii tehnice şi maşini Mii lei 4.668.272 10.002.582 8.527.959

Echipamente tehnologice Mii lei 2.000.688 4.286.821 3.657.959

Mijloace de transport Mii lei 6.089.050 14.289.403 14.503.331

Mobilier, aparate birotică Mii lei 1.873.416 1.809.171 1.789.291

Imobilizări financiare Mii lei 466.511 1.809.737 1.030.226

Imobilizările necorporale înregistrează pe perioada analizată valori descrescătoare de la o periaodă la alta, scade în anul 2006 faţă de 2005 cu 25%, iar în anul 2007 faţă de anul 2006 cu 54%, această scădere se datorează amortizării programelor informatice achiziţionate în momnetul înfiinţării societăţii.

Imobilizările corporale înregistrează o creştere pe toată perioada analizată. În anul 2006 faţă de anul 2005 creşte cu 97%, acest lucru se datorează faptului că în 2006 au avut loc creşteri semnificative la : terenuri (86%), construcţii (86%), maşini şi instalaţii (114%), precum şi la mijloace de transport (134%), în acest an societatea şi-a lărgit aria de acoperire şi a desfăşurat o activitate mai complexă. La elementele de: aparate de birotică şi mobilier se înrgistrează o scădere de 4%, acest lucru se datorează amortizării acestora. În anul 2007 s-a înregistrat o creştere nesemnificativă faţă de anul 2006 de 1%, acest lucru s-a datorat aţât creşteii investiţiilor în : terenuri şi amenejări, construcţii, mijloace de transport, respectiv a scăderii, datorită amortizării instalaţiilor tehnice şi maşinilor, a echipamentelor tehnologice, precum şi a mobilierului şi aparatelor de birou.

Imobilizările financiare înregistrează valori oscilante pe perioada analizată, în anul 2006 faţă de anul 2005 s-a înregistrat o creştere de 287%, acest lucru s-a datorat faptului că societatea în legătură cu clientul principal a avut obligaţia de a pune garanţii de bună execuţie în funcţie de valoarea contractului de (5-10%), În anul 2007 s-a înregistrat o scădere de 44%, acest lucru s-a datorat în primul rând restituirii la sfârşitul contractelor cu clienţii a garanţiei de bună execuţie, precum şi a faptului că societatea nu este interesată de plasamente financiare, nu tranzacţionează titluri pe piaţă, fiind o întreprindere de stat.

Active circulante

Specificaţie UM Perioada analizată

2005 2006 2007

Total stocuri Mii lei 22.190.417 19.768.632 18.912.114

Materii prime Mii lei 2.259.732 5.383.709 5.516.642

Materiale consumabile Mii lei 5.272.708 12.561.987 12.872.164

Combustibil Mii lei 1.663.646 623.679 462.929

Mărfuri Mii lei 12.994.331 1.199.258 60.379

Total creanţe Mii lei 14.070.248 15.941.526 10.145.291

Clienţi şi conturi asimilate Mii lei 14.040.248 15.941.526 10.145.291

Total disponibilităţi Mii lei 4.641.283 4.130.450 7.327.907

Conturi la bănci Mii lei 4.638.296 4.129.924 7.324.208

Casa Mii lei 2.987 526 3.699

Acreditive Mii lei 0 0 0

Stocurile pe perioada analizată înregistrează valori descrescătoare, ceea ce semnifică faptul că societatea îşi gestionează bine stocurile. În anul 2006 s-a înregistrat o scădere de 11% faţă de anul 2005, acest lucru s-a datorat în principal scăderii mărfurilor precum şi a scăderii combustibilului necesar maşinilor închiriate deoarece contractul cu principalul client a încetat. De asemenea, se observă o creştere semnificativă a materiei prime (138%) şi a materialelor consubamile (138%), datorită dezvoltării activităţii desfăşurate. În anul 2007 s-a înregistrat de asemenea o scădere nesemnificativă de 5%.

Creanţele pe toată perioada analizată înregistrează valori oscilante, în anul 2006 faţă de anul 2005 s-a înregistrat o creştere cu 13%, acest lucru se datorează creşterii numărului de contracte realizate cu terţi. În anul 2007 faţă de anul 2006 s-a înregistrat o scădere cu 37%, acest lucru s-a datorat atât scăderii numărului de contracte cu terţii precum şi a termenelor de plată practicate.