Problemă rezolvată seminar bazele contabilității

.C. Alfa S.R.L. prezintă următoarea situație la 01.01.2009:

a. Conturi la bănci in lei 800.000 lei

b. Capital social subscris vărsat 1.000.000 lei

c. Casa in lei 4.500 lei

d. Rezerve 24.000 lei

e. Clienți 500.000 lei

f. Furnizori 280.500 lei

g. Salarii 4500 lei.

1. Sa se construiască Bilanțul 2008 (situație inițiala).

REZOLVARE:

Remarca: Bilanțul Inițial al anului 2009, adică cel prezentat la 01.01.2009, este identic cu Bilanțul Final al anului 2008 adică cel prezentat la 31.12.2008.

Bilanț 2008

Activ Capitaluri Proprii & Datorii

Active imobilizate Capitaluri Proprii

Active circulante - Capital social subscris vărsat 1.000.000

- Creanțe - Rezerve 24.500

Clienți 500.000 Datorii

- Disponibilități - Furnizori 276.000

Conturi la bănci in lei 800.000 - Salarii 4.000

Casa in lei 4.500

TOTAL ACTIV 1.304.500 TOTAL CAPITALURI PROPRII & DATORII 1.304.500

2. Sa se înregistreze in contabilitate următoarele operațiuni:

a) La 01.01.2009 se achiziționează o autoutilitara in valoare de 240.000 lei cu Factura Nr.0257 din aceeași data.

b) La 08.01.2009 se achiziționează materii prime in valoare de 150.000 lei cu Factura Nr.0124 din aceeași data.

c) La 08.01.2009 se dau in consum materii prime in valoare de 50.000 lei pe baza Bonului de Consum Nr.1 din aceeași data.

d) La 09.09.2009 se achita datoriile salariale în valoare de 4.000 lei cu numerar din casierie pe baza Statului de salarii al lunii Decembrie 2008 si a Fluturașilor de salarii.

e) La 10.01.2009 se hotărăște incorporarea rezervelor la capital (întreaga valoare de 24.500 lei) pe baza Hotărârii Adunării Generale a Asociaților din aceeași data.

f) La 15.01.2009 se încasează in contul curent 250.000 lei de la clienți, operațiune vizibila in Extrasul de cont Nr.1 din aceeași data.

g) La 20.01.2009 se plătesc 130.500 lei către furnizori din contul de la banca, operațiune vizibila in Extrasul de cont Nr.2 din aceeași data.

h) La 21.01.2009 se acorda un avans către angajatul Ionescu in valoare de 500 lei, pe baza Dispoziției de plata Nr.1 din aceeași data.

i) La 21.01.2009 Ionescu justifica avansul acordat cu Factura Nr.5236 materiale consumabile de 400 lei din aceeași data si aduce si un rest de 100 lei neutilizați puși in evidenta de Dispoziției de încasare Nr.2 din aceeași data.

j) La 22.01.2009 se achiziționează mărfuri 10.000 pachete biscuiți in valoare de 50.000 lei de la Beta S.R.L. cu Factura Nr.4274 din aceeași data.

k) La 23.01.2009 se vând 5.000 pachete de biscuiți la prețul de 7 lei pachetul către Sigma S.R.L. pe baza Factura Nr.0204 din aceeași data cu încasare in numerar la momentul ridicării mărfii pe baza Chitanței Nr.10567 din aceeași data.

l) La 24.01.2009 se primește Factura Nr.51524 de energie electrica in valoare de 200 lei din aceeași data.

m) La 24.01.2009 se primește Factura Nr.23724 de telefon in valoare de 300 lei din aceeași data.

n) La 25.01.2009 se emite Factura Nr.0204 de prestări servicii in valoare de 150.000 lei din aceeași data.

o) La 31.01.2009 se înregistrează amortizarea lunara in baza tabloului de amortizare pentru autoutilitara achiziționată.

p) La 31.01.2009 se realizează închiderea de luna ce presupune:

- Închiderea tuturor conturilor înafara de conturile de venituri si cheltuieli.

- Închiderea conturilor de venituri si cheltuieli prin intermediul contului 121 Profit sau pierdere.

- Determinarea extracontabila a impozitului pe profit.

- Înregistrarea impozitului.

- Închiderea contului 121 Profit sau pierdere.

- Realizarea Balanței de Verificare a Conturilor pentru luna Ianuarie la data de 31.01.2009.

SE CONSIDERA CA NU SE MAI DESFASOARA OPERATIUNI IN LUNILE FEBRUARIE-DECEMBRIE.

- Întocmirea Situațiilor Anuale 2009: Bilanțului 2009 si a Contului de Profit si Pierdere 2009.

REZOLVARE:

Remarca: ORDINEA DE REZOLVARE ESTE URMATOAREA:

1. Se pregătesc paginile cu t-uri (de preferat 3 pe rând si 4 pe coloana adică 12 t-uri pe pagina).

2. Se completează t-urile pentru conturile ce exista in situația inițiala, simbolurile si denumirile fiind preluate din planul general de conturi.