Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank

Disertație
9/10 (2 voturi)
Domeniu: Bănci
Conține 1 fișier: doc
Pagini : 53 în total
Cuvinte : 23271
Mărime: 274.41KB (arhivat)
Publicat de: Vasile C.
Puncte necesare: 14
Profesor îndrumător / Prezentat Profesorului: Ana Murariu ASE
ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE BUCUREŞTI MASTER AUDIT ŞI CONSILIERE FINANCIARĂ FACULTATEA CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ DE GESTIUNE

Cuprins

  1. Cuprins 3
  2. Introducere 4
  3. CAP I. PARTICULARITATILE AUDITULUI INTERN INTR-0 INSTITUTIE DE CREDIT 5
  4. I.1 Principalele reglementări legale în domeniul auditului intern 5
  5. I.2 Generalităţi privind auditul 5
  6. I.3 Auditul principalelor activităşi bancare 8
  7. 1.3.1 Auditul situatiilor financiare 8
  8. 1.3.2 Riscul operational.Fraudele 14
  9. 1.3.3 Riscul de credit 17
  10. 1.3.4 Auditui portofoliului de imprumuturi 20
  11. 1.3.5 Auditui lichiditatii societatilor bancare 24
  12. 1.3.6 Auditui rezervelor si provizioanelor 29
  13. CAP II. AUDITUL INTERN aplicaţie la RAIFFEISEN BANK SA 33
  14. II.1 Date generale 33
  15. II.2 Caegoruii de riscuri 35
  16. II.3 Metode de măsurare a riscului 36
  17. II.4 Definirea capitalului de risc 45
  18. II.5 Limite de rise 46
  19. II.6 Raportarea riscurilor 48
  20. II.7 Structura - Planificarea & Raportarea 48
  21. II.8 Raportul de audit şi Comunicarea cu Comitetul de Audit şi cu Managementul 50
  22. Concluzii şi propuneri 51
  23. Bibliografie 53

Extras din disertație

INTRODUCERE

Definiţie :

Prin AUDIT se întelege examinarea profesională efectuată de o persoană autorizată, independentă în vederea exprimării unei opinii motivate asupra imaginii fidele a situatiilor financiare anuale. Etimologia cuvântului audit provine de la latinescul “AUDIRE” şi înseamnă a asculta.

Evoluţia :

La inceputul sec. al XVIII- lea auditul era ordonat de regi, imparati, biserica si stat avand drept scop pedepsirea hotilor pentru frauda si prevenira unor astfel de fapte.

La sfarsitul sec. al XIX-lea se contureaza relatia dintre auditori care erau alesi din randul profesionistilor contabili sau juristi .

Obiectivul auditorilor era atestarea realitatii situatiilor financiare, cu scopul de a evita erorile si frauda.

Incepand cu sec. XX auditul este realizat de profesionisti specializati in audit , alaturi de contabili. Lucrarile erau comandate de stat si de actionari.

Dupa anul 1970 obiectivele auditului sunt orientate spre atestarea controlului intern, respectarea codului contabil si a normelor de audit. Faptele analizate, operatiunile si documentele aveau ca scop formularea unor opinii care atestau imaginea fidela a conturilor, respectarea normelor si protectia contra fraudelor.

Aria de aplicae :

Diversitatea activităţilor economico-financiare, dezvoltarea pieţelor de capital, a instituţiilor bancare, etc. au condus la creşterea complexităţii lucrărilor contabile ce pot atrage erori în prelucrarea datelor, interpretarea şi evaluarea lor cu consecinţe negative asupra deciziilor utilizatorilor de informaţii contabile.

Susceptibilitatea realităţii informaţiei contabile cuprinse în situaţiile financiare anuale poate fi dată şi de calităţile moral-profesionale ale producătorilor de informaţii .

Pronind de la faptul ca una din prioritatile Romaniei dupa aderare la UE o reprezinta perfectionarea mediului de afaceri, in vederea accelerarii procesului de atragere a investitorilor externi, sistemul contabil si de audit financiar reprezinta factorii esentiali in acest demers.

Cap I. PARTICULARITĂŢILE AUDITULUI INTERN

ÎNTR-O INSTITUŢIE DE CREDIT

I.1 Principalele reglementări legale în domeniul auditului intern

Printre principalele reglementări legale în domeniul auditului intern se numără:

- Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată;

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv, republicată 2003;

- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificările şi completările ulterioare;

- Ordinul MFP nr. 880/2002 pentru aprobarea Codului privind conduita etică a auditorului intern;

- Norme BNR nr. 17/2003 privind organizarea şi controlul intern al activităţii institutiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit.

- Ordonanţa Guvernului nr. 37 din 29 ianuarie 2004 pentru modificarea şi completarea Legii 672/2002 peivind reglementările auditului intern;

- Hotărârea nr. 35/2004 a Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România privind aprobarea asimilării Standardelor Internaţionale de Audit Intern, ediţia 2004, elaborate şi publicate de Institutul Auditorilor Interni, inclusiv a Cadrului General al Standardelor Internaţionale de Audit Intern.

I.2 Generalităţi privind auditul

Definiţii:

Auditul financiar reprezintă activitatea de examinare, în vederea exprimării de către auditorii financiari, a unei opinii asupra situaţiilor financiare, în conformitate cu standardele de audit, armonizate cu standardele internaţionale de audit şi adoptate de Camera Auditorilor Financiari din România.

Auditorul financiar este persoana fizică/ juridică ce dobândeşte calitatea de auditor.

Auditul intern reprezintă activitatea de examinare obiectivă a ansamblului activităţilor entităţii economice în scopul furnizării unei evaluări independente a managementului riscului, controlului şi proceselor de conducere a acestuia.

Obiectivele auditului intern

Obiectivele auditului intern sunt:

a) verificarea conformităţii activităţilor din entitatea economică auditată cu politicile, programele şi managementul acesteia, în conformitate cu prevederile legale;

b) evaluarea gradului de adecvare şi aplicare a controalelor financiare şi nefinanciare dispuse şi efectuate de către conducerea unităţii în scopul creşterii eficienţei activităţii entităţii economice;

c) evaluarea gradului de adecvare a datelor/informaţiilor financiare şi nefinanciare destinate conducerii pentru cunoaşterea realităţii din entitatea economică;

d) protejarea elementelor patrimoniale bilanţiere şi extrabilanţiere şi identificarea metodelor de prevenire a fraudelor şi pierderilor de orice fel.

Obiectivul central al activităţii de autorizare, reglementare şi supraveghere prudenţială a băncilor îl constituie realizarea stabilităţii şi viabilităţii întregului sistem bancar prin stabilirea unor norme şi indicatori de prudenţă bancară şi urmărirea respectării cu stricteţe a acestora, precum şi prin asigurarea eliminării din sistem a băncilor neviabile. Prin urmare, rolul supravegherii prudenţiale a băncilor este acela de a preveni riscul sistemic, avându-se însă în vedere respectarea autonomiei fiecărei bănci în organizarea şi desfăşurarea activităţii sale pe baze concurenţiale.

Preview document

Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 1
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 2
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 3
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 4
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 5
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 6
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 7
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 8
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 9
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 10
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 11
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 12
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 13
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 14
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 15
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 16
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 17
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 18
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 19
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 20
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 21
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 22
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 23
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 24
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 25
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 26
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 27
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 28
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 29
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 30
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 31
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 32
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 33
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 34
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 35
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 36
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 37
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 38
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 39
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 40
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 41
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 42
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 43
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 44
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 45
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 46
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 47
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 48
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 49
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 50
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 51
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 52
Auditul instituțiilor de credit. Studiu de caz Raiffeisen Bank - Pagina 53

Conținut arhivă zip

  • Auditul Institutiilor de Credit. Studiu de Caz Raiffeisen Bank.doc

Alții au mai descărcat și

Proiecte Sapard Dezvoltate în România

1.SAPARD – prezentare generala, conditii de implemantare a programului Programul SAPARD (Special Accession Programme for Agriculture and Rural...

BCR practică

Mesajul Presedintelui Banca Comerciala Romana încheie anul 2003 cu rezultate financiare pozitive, care ne multumesc si care confirma strategia si...

Băncile comerciale - de depozit - și rolul lor în sistemul bancar

BANCILE COMERCIALE (DE DEPOZIT) SI ROLUL LOR ÎN SISTEMUL BANCAR Aparitia bancilor moderne este strâns legata de dezvoltarea comertului cu...

Proiect economie bancară

1.1. Prezentarea capitolului din acquis-ul comunitar care priveste activitatea financiar bancara: Pentru aderarea la Uniunea Economica si...

Audit Bancar

Capitolul 1. Notiunea de audit, caracateristicile si obiectivele auditului bancar 1.1. CONSIDERAŢII ETIMOLOGICE SI CONTEXTUL APARIŢIEI ŞI...

Evaluarea sistemului de control intern în activitatea bancară

1. Auditul bancar. Introducere Economia de piata presupune un sistem bancar sanatos care sa orienteze disponibilitatile financiare ale persoanelor...

Creditare Bancară

OBIECTIVE: Scopul disciplinei consta în asigurarea cunostintelor si informatiilor teoretice, metodologice si operationale în domeniul creditarii...

Grilă cu răspunsuri informatică de gestiune (baze) 2008-2009 aranjate alfabetic

Accesul la o locatie de memorie se realizeaza prin: a. unitatea aritmetico-logica; b. adresele de memorie; c. adresare de memorie; d. locatii de...

Te-ar putea interesa și

Managementul Resurselor Atrase

1. INTRODUCERE Managementul este un domeniu de activitate şi implicit o profesie, care se impune din ce în ce mai mult ca fiind determinată pentru...

Ai nevoie de altceva?