Analiza Financiară a Relațiilor cu Clienții

Pentru activitatea financiară a unei unităţi economice este importantă cunoaşterea evoluţiei corelaţiei dintre creanţe şi obligaţii, întrucât aceste două elemente influentează capacitatea de plată.

În cadrul diagnosticului se cercetează în primul rând evoluţia creanţelor, în raport cu cifra de afaceri, pentru a pune în evidenţă raportul dintre imobilizarea capitalului SC”Letea Bacau”-SA şi cel care priveşte utilizarea surselor atrase.

Bilanţul financiar permite analiza relaţei lichiditate-exigibilitate, care pun în evidenţă solvabilitatea SC”LETEA SA Bacau” şi implicit riscul de insolvabilitate al acesteia (incapacitatea de a-şi onora anagajamentele faţă de terţi).

În acest scop se confruntă permanent gradul de lichiditate al elementelor de activ cu gradul de exigibilitate al elementelor de pasiv.

Bilanţul financiar reflectă solvabilitatea atât pe termen scurt cât şi pe termen lung, precum şi riscul de neplată sau faliment al acesteia.

Elementele bilanţului financiar sunt:

- Mijloace :

-mijloace cu durata de exploatare > 1 an

-mijloace cu durata de exploatare < 1 an

-mijloace de trezorerie

- Resurse:

-resurse cu scadenta > 1 an

-resurse cu scadenţa < 1 an

La elaborarea bilanţului financiar se utilizează valorile nete din bilanţul contabil.

Bilanţul funcţional- foloseşte, conform concepţiei financiare de studiu al obiectului contabilităţii, noţiunea de utilizări, respectiv resurse. Acesta permite analiza echilibrului financiar şi a structurii financiare a SC Letea Bacau la un moment dat (sfârşitul exerciţiului financiar), permite aprecierea nevoilor în funcţie de categoriile de resurse existente.

Concepţia funcţională vede întreprinderea ca o entitate economică a cărei obiectiv esential este producerea de bunuri şi servicii. Pentru realizarea acrestui obiectiv, SCLetae bacau exercită un ansamblu de funcţii economice: producţie, comercializare, repartiţie, investiţie şi finanţare.

În elaborarea bilanţului funcţional nu se mai ţine cont de aspectele de lichiditate pentru activ şi de exigibilitatre pentru pasiv, posturile de activ şi pasiv fiind grupate după natura economică şi destinaţia lor în:

- mijloace stabile,

- active circulante de exploatare,

- active în afăra exploatării,

- active de trezorerie.

- resurse durabile,

- pasive de exploatare,

- pasive în afăra exploatării,

- pasive de trezorerie.

Pentru determinarea elementelor din bilanţul funcţional se utilizează valorile brute ale posturilor bilanţiere ce se obţin prin adăugarea la valorile nete ale amortizărilor şi ajustărilor de valoare corespunzătoare.