Cuprins
- Cap. 1. Lucrări premergătoare elaborării situaţiei financiare la S.C. Alcom S.A. 3
- 1.1. Scurte consideraţii privind activitatea societăţii Alcom S.A. 3
- 1.2. Verificarea înregistrării în conturi a tuturor operaţiilor 7
- 1.3. Verificarea concordanţei dintre contabilitate şi evidenţa operativă, dintre contabilitatea sintetică şi cea analitică 7
- 1.4. Întocmirea balanţei de verificare provizorii înainte de inventariere 8
- 1.5. Inventarierea generală a activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii 11
- 1.6. Efectuarea operaţiilor de delimitare în timp a cheltuielilor şi veniturilor 13
- 1.7. Determinarea rezultatului exerciţiului financiar şi repartizarea acestuia 13
- 1.8. Stabiliarea rulajelor în Registrul Jurnal şi Cartea mare 14
- 1.9. Întocmirea balanţei de verificare finale 17
- Cap.2. Întocmirea propriu-zisă a situaţiilor financiare anuale şi prezentarea lor la S.C. Alcom S.A. 19
- 2.1. Modalitatea efectivă de întocmire a acestora şi prezentarea lor 19
- 2.2. Politici contabile adoptate de S.C. Alcom S.A. (vezi Nota 6) 31
- 2.3. Modalitatea de aprobare a situaţiilor financiare 31
- 2.4. Raport de audit şi opiniile auditorilor 32
Extras din proiect
Cap. 1. Lucrări premergătoare elaborării situaţiei financiare la S.C. Alcom S.A.
1.1. Scurte consideraţii privind activitatea societăţii Alcom S.A.
Societatea are sediul în Timişoara, Str. Proclamaţia de la Timişoara, nr. 7, Codul Unic de Înregistrare la Oficiul Registrului Comerţului: RO 1081848, număr de ordine în Registrul Comerţului: J35/56/1991.
Societatea are ca obiect de activitate “Comerţul cu amănuntul în magazine specializate cu vânzare predominantă de produse alimentare, băuturi şi tutun” – cod CAEN 4711.
Capitalul firmei este dispus astfel:
1. Capital social: 216.000 lei
2. Rezerve: 9.000 lei
3. Capital propriu: 225.000 lei
4. Număr de acţiuni: 20.000
Societatea îşi desfăşoară activităţile comerciale
Principalii clienţi ai firmei, persoane juridice sunt: Waldpress S.R.L., AS Stzling S.R.L., Scalini S.R.L., Trandafirul Cofetărie S.R.L., G&R Postal S.R.L., Evelesia S.R.L. etc.
În ceea ce priveşte personalul socetăţii, la începutul anului numărul acestora era de 41, iar la sfârşitul anului 2010, acesta a scăzut la 10.
La data de 31.12.2010, Consiliul de administraţie era format din:
- Preunca Daniel Gheorge – preşedinte C.A.;
- Samaritean Cornel Mircea – membru C.A.;
- Buda Florin.
La data de 31.12.2010, componenţa echipei manageriale era alcătuită din:
- Preunca Daniel Gheorghe – Director general;
- Suta Aurelia Rodica – Director executiv (cu preluarea atribuţiilor directorului economic).
Colaborarea dintre firmă şi furnizorii sau producătorii direcţi cu care s-au încheiat contracte de colaborare este realizată având ca scop o bună deservire în condiţii de calitate optime şi civilizate faţă de cumpărători. Furnizorii cu care firma colaborează sunt furnizori care îşi desfăşoară activitatea pe plan local cu care managementul firmei îşi propune să dezvolte legături durabile.
Monografie contabilă la S.C. Alcom S.A. în perioada 01.12.2010 – 31.12.2010
1. La data de 03.12.2010, societatea achiziţionează mărfuri de la S.C. AgroRo S.R.L. pe baza facturii nr. 8/03.12.2010 şi NIR cu nr. 10 în valoare de 6.300 lei, TVA 24%.
% = 401 Furnizori 7812
371 Mărfuri 6300
4426 TVA deductibilă 1512
2. În data de 05.12.2010 se înregistrază o factură nr. 9/ 05.12.2010 în avans în sumă de 4000 lei de la S.C. Rewe S.C.A.
409 Furnizori debitori = 401 Furnizori 4000
3. Pe baza facturii nr. 9/ 05.12.2010, la 06.12.2010 se acordă avansul de 4000 lei, plata se face cu O.P. nr. 21/06.12.2010.
401 Furnizori = 5121 Conturi la bănci în lei 4000
4. La 10.12.2010, se plăteşte factura pentru energie aferentă lunii noiembrie, factură nr. 3/07.11.2010, cu O.P. nr. 22/10.12.2010, în valoare de 1000 lei.
401 Furnizori = 5121 Conturi la bănci în lei 1000
5. Pe baza facturii nr. 4/09.11.2010, la 10.12.2010 se plăteşte cu O.P. nr. 23/10.12.2010 factura de telefon aferentă lunii noiembrie în valoare de 620 lei.
401 Furnizori = 5121 Conturi la bănci în lei 620
6. La data de 12.12.2010, se achiziţionează materii prime de la S.C. Lidl S.R.L. în valoare de 9000 lei, TVA 24%, pe baza facturii nr. 10/12.12.2010.
% = 401 Furnizori 11160
301 Materii prime 9000
4426 TVA deductibilă 2160
7. La data de 12.12.2010, se decontează avansul de 4000 lei aferent facturii nr. 9/ 05.12.2010.
401 Furnizori = 409 Furnizori debitori 4000
8. La data de 14.12.2010, pe baza facturii nr. 2/06.11.2010, se achită cu O.P. nr. 24/14.12.2010 suma de 1790 lei.
401 Furnizori = 5121 Conturi la bănci în lei 1790
9. La 14.12.2010, se emit efecte de plătit în valoare de 5370 lei, pentru factura nr. 10/12.12.2010.
401 Furnizori = 403 Efecte de plătit 5370
10. La 14.12.2010, societatea vinde mărfuri societăţii Scalini S.R.L., în valoare de 38000 lei, TVA 24%, pe baza facturii nr. 11/14.12.2010 şi se descarcă marfa din gestiune.
4111 Clienţi = % 47120
707 Venituri din vânzarea mărfurilor 38000
4427 TVA colectată 9120
607 Cheltuieli privind mărfurile = 371 Mărfuri 32000
11. La 15.12.2010 se achită salariile aferente lunii noiembrie cu O.P. nr. 25/15.12.2010, în valoare de 7268 lei.
421Personal salarii datorate = 5121 Conturi la bănci în lei 7268
12. La 16.12.2010, societatea achită cu O.P. nr. 26/16.12.2010 valoarea facturii nr. 8/03.12.2010 de 7812 lei.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Elaborarea Situatiilor Financiare Anuale Potrivit OMF 3055-2009.docx