Rolul Trezoreriei Publice pe Piețele Financiare

CAPITOLUL I

FUNDAMENTELE TEORETICE ALE SISTEMULUI DE ORGANIZARE A TREZORERIEI STATULUI

1.1. Necesitatea înființării trezorerie statului

Trezoreria statului s-a înfiinţat în baza Legii contabilităţii nr.82/24.12.1991 şi a Hotărârii Guvernului nr.78/15.02.1992 privind organizarea şi funcţionarea finanţelor publice. Astfel se stipula faptul că începând cu anul 1992, Ministerul Economiei şi Finanţelor va organiza trezoreria centrală a finanţelor publice, precum şi trezorerii în cadrul direcţiilor generale ale finanţelor publice, administraţiilor financiare, circumscripţiilor fiscale orăşeneşti şi percepţiilor rurale.

Hotărârea de Guvern 78/15.02.1992 prevedea că prin trezoreria finanţelor publice se asigura:

- execuţia bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor locale, prin încasarea veniturilor bugetare pe baza unei evidenţe stricte pe fiecare plătitor, din care să rezulte obligaţiile de plată, sumele încasate şi debitele rămase de încasat, asigurarea finanţării cheltuielilor în limita creditelor bugetare şi destinaţiei stabilite, încadrarea în echilibrul prevăzut de lege;

- gestionarea mijloacelor extrabugetare şi a fondurilor speciale prin conturi distincte, pe instituţii şi categorii de resurse;

- gestionarea datoriei publice interne şi externe prin urmărirea primirii împrumuturilor guvernamentale interne şi externe, folosirea acestora potrivit destinaţiei prevăzute în contracte, rambursarea ratelor la scadenţă, precum şi a dobânzilor aferente;

- constituirea de depozite la vedere şi termen ale persoanelor fizice şi juridice;

- efectuarea de plasamente pe termene a disponibilităţilor mobilizate în conturile trezoreriei;

- efectuarea altor operaţiuni financiare în contul organelor administraţiei centrale de stat.

Ministerului Economiei şi Finanţelor i-a revenit sarcina de a elabora, norme metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii trezoreriei finanţelor publice, modul de exercitare a controlului şi desfăşurarea sistemului informaţional.

De asemenea, Ministerul Economiei şi Finanţelor a luat măsuri pentru selectarea şi încadrarea cu personal calificat a trezoreriilor, precum şi dotarea cu echipamente de prelucrare automată. În anul 1992 s-a alocat suma de 500 milioane lei din fondurile extrabugetare constituite din diferenţele favorabile din reevaluarea stocurilor, pentru achiziţionarea de echipamente de calcul şi alte obiecte de inventar strict necesare dotării trezoreriilor teritoriale nou înfiinţate.

Ministerul Economiei şi Finanţelor a luat măsurile necesare pentru organizarea şi funcţionarea prin trezorerie a controlului financiar preventiv, asupra:

- încasării la termenele stabilite a impozitelor şi taxelor datorate de către agenţii economici şi contribuabili, aplicând majorările prevăzute de lege în cazul nerespectării termenelor de plată;

- utilizării fondurilor alocate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetelor locale, potrivit destinaţiei şi limitei prevăzute în dispoziţiile legale în vigoare;

- constituirii mijloacelor extrabugetare şi a fondurilor speciale de către instituţiile publice şi utilizarea lor în limita dispoziţiilor legale în vigoare.

Pentru realizarea în bune condiţii a procesului de organizare şi funcţionare a Trezoreriei publice, HG 78/1992 a legiferat o serie de obligaţii care reveneau în sarcina agenţilor economici, contribuabililor şi ordonatorilor de credite astfel:

a) Obligaţia agenţilor economici şi a contribuabililor de a achita, la termenele stabilite, impozitele şi taxele datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor locale.

b) Obligaţia ministerelor, celorlalte organe centrale, consiliilor judeţene şi locale, inclusiv instituţiilor publice din subordine, de a efectua operaţiunile de încasări şi plăţi şi de a păstra disponibilităţile băneşti numai la trezoreria din raza căreia îşi au domiciliul.

c) Obligaţia ordonatorilor de credite de a dispune prin plăţi din creditele bugetare deschise la trezorerie, din mijloacele extrabugetare şi fondurile speciale numai pentru cheltuieli şi acţiuni stict necesare şi autorizate prin reglementările în vigoare, asigurând utilizarea economicoasă şi cu maximum de eficienţă a fondurilor alocate. În acest sens s-a stipulat că documentele de plăţi prestate trezoreriei vor fi aprobate şi vizate pentru controlul financiar preventiv de către ordonatorul de credite şi contabilul şef al instituţiei publice sau de înlocuitorii acestora de drept. Pentru cheltuielile constatate ca nelegale, neoportune şi neeconomicoase, răspunderea revine persoanelor care au aprobat şi vizat documentele care au stat la baza operaţiunilor efectuate.

S-a stipulat totodată că încasarea unor impozite şi taxe de la populaţie se va face şi prin unităţile C.E.C., în condiţiile stabilite prin convenţie încheiată între Ministerul Economiei şi Finanţelor şi Casa de Economii şi Consemnaţiuni.

Pentru desfăşurarea în bune condiţii a activităţii de trezorerie în instituţiile financiar-teritoriale, prefecturile, Primăria municipiului Bucureşti şi celelalte primării au luat măsuri pentru punerea la dispoziţia direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, administraţiilor şi circumscripţiilor financiare, după caz, a spaţiilor necesare organizării şi funcţionării trezoreriilor finanţelor publice.