Efectele Cotei Unice de Impozitare

O rata mai mica de impozitare conduce la fluidizarea fluxului financiar si creste dorinta cetatenilor de a-si plati taxele, dar impozitele scazute vor conduce inevitabil la scaderea veniturilor la bugetul de stat.

Aplicarea cotei unice de impozitare poate avea loc, luand ca exemplu tarile din estul Europei, nu pe baza cresterii veniturilor la bugetul de stat ci datorira subventiilor obtinute din partea Uniunii Europene.

Cota unica de impozitare a fost aplicata pentru prima data in Estonia (1991), fiind urmata de Letonia (1994), Lituania (1994), Rusia (2001), Serbia (2003), Ucraina (2003), Slovacia (2003), Georgia (2004) si Romania (2005).

Caracteristicile cotei unice de impozitare :

- Reduce inegalitatea (aceeasi rata de impozitare pentru toti),

- Reduce evaziunea fiscala,

- Ofera stimulente pentru cei ce doresc sa economiseasca si sa investeasca,

- Elimina toate tipurile de exceptii si scutiri de la plata taxelor,

- Favorizeaza persoanele bogate in detrimentul celor sarace,

- Favorizeaza investitiile in actiuni (obtinerea de dividende), deoarece profiturile sunt impozitate o singura data, la sursa.

- Pozitia Romaniei

Conform Ordonantei de Urgenta 138/2008 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cota de impozit pe profit care se aplica asupra profitului impozabil este de 16%, cu exceptiile prevazute de lege. In ceea ce priveste impozitul pe venit, conform aceleiasi ordonante, cota de impozit pentru determinarea impozitului pe veniturile din activitati independente, salarii, cedarea folosintei bunurilor, pensii, activitati agricole, premii, alte surse este de 16% aplicata asupra venitului impozabil corespunzator fiecarei surse din categoria respectiva. Fac exceptie de la prevederile prezentate mai sus cotele de impozit prevazute in categoriile de venituri din investitii si din jocuri de noroc. Motivul principal al aplicarii cotei unice de 16% a fost atragerea de investitii pe plan intern. Momentul ales de Guvernul roman a dat nastere la anumite divergente. Economia a crescut rapid in ultimii ani, in medie cu o rata de 6% din PIB in ultimii patru ani, si mai mult de 8% in 2004. In acelasi timp, deficitele externe au crescut in mod rapid si constant. Acest context este ceea ce sta la baza dialogului dificil dintre autoritatile de la Bucuresti si FMI in ultimele luni. Fondul este ingrijorat de faptul ca veniturile la buget ar putea fi afectate de cota unica de impozitare intr-o economie privita ca fiind "supraincalzita".

- Efectele cotei unice de impozitare

Preconizata a intra in vigoare incepind din anul 2005, introducerea cotei unice de impozitare a veniturilor salariale nu va avea efecte negative asupra angajatilor. Eventualele minusuri la capitolul “bani in mina” (pentru salariile de cel mult 7 milioane de lei brut) vor fi “acoperite” astfel incit nimeni sa nu iasa in pierdere. De la acest prag in sus, avantajele cotei unice sint evidente, salariile nete crescind in progresie geometrica.

Cota unica de impozitare de 16% nu va avea un impact negativ asupra veniturilor salariale. Comparativ cu grila de impozitare pe care ne-o “pregatise” pentru 2005 ministerul condus de Mihai Tanasescu, cu trei transe de impozitare (14%, 26% si 38%), masura propusa de guvernul Tariceanu este direct avantajoasa pentru toate veniturile salariale care depasesc 7 milioane de lei brut.

Astfel, la salariul minim brut pe economie (de incadrare), stabilit pentru anul viitor la 3,1 milioane de lei, venitul net obtinut dupa impozitarea Tanasescu ar fi fost de 2.566.980 lei, cu 860 de lei mai mare decit in cazul aplicarii cotei fixe de impozitare.

Aceasta deoarece din cele 3,1 milioane de lei se scad CAS 9,5%, contributia la sanatate 6,5% si apoi somajul 1%. Din suma obtinuta se scade deducerea personala legala, stabilita pentru 2005 la 2,2 milioane lei si cheltuielile profesionale (330.000 lei), scutite de asemenea de impozitare. Dupa toate aceste operatiuni, venitul brut impozabil este de numai 43.000 de lei, la aceasta suma aplicindu-se impozitul - 6.020 lei in varianta Tanasescu, 6.880 lei in varianta Ionut Popescu, viitorul ministru al finantelor (in ipoteza ca guvernul Tariceanu ar trece de parlament si ar promova in termen ordonanta de urgenta de introducere a cotei unice de impozitare).

Diferenta in “favoarea” vechiului sistem creste atit timp cit cota unica de 16% este “concurata” de cea de 14 procente pe stil “vechi”, ajungindu-se la o pierdere de 50.000 de lei la un salariu de 6 milioane de lei brut. De aici insa, cota unica de 16% intra in concurenta cu cea de 26% a lui Tanasescu, astfel incit la un salariu de incadrare de 7 milioane de lei, fara sporuri, “iese” un cistig net de 4.000 de lei.

De la acest prag, avantajele cotei unice sint evidente deoarece se impoziteaza cu 16% venituri care ar fi fost altfel impozitate cu 26% sau 38%. In acest mod, la un salariu de 10 milioane de lei angajatul cistiga 253.000 de lei; la unul de 20 de milioane, cistigul este de peste un milion de lei; la venituri de 40 de milioane “avantajul” va fi de 4,68 milioane de lei.

Altfel spus, principala hiba a cotei unice ar fi scaderea veniturilor, chiar daca nu dramatica, tocmai in cazul celor cu salarii mai mici. Surse din Ministerul Finantelor au declarat pentru “Evenimentul zilei” ca si aceasta problema va fi rezolvata astfel incit nimeni sa nu piarda de pe urma introducerii cotei unice de impozitare. Daca acest lucru se va face prin ajustarea deducerilor personale ori prin vreo alta metoda fiscala, ramine de vazut. Cota unica de impozitare, odinioara o fantezie a ideologilor pietei libere, incepe sa se impuna in Uniunea Europeana. Cel putin zece dintre cele 25 de state membre UE au introdus sau intentioneaza sa introduca un astfel de regim fiscal, informeaza cotidianul britanic “The Independent".

Comisarul european pentru taxe si impozite, Kovacs Laszlo a descris cota unica de impozitare, acelasi prag de impozitare pentru persoane fizice si companii, drept “absolut legitima" si a declarat ca multe state din Europa Occidentala ar putea fi tentate sa introduca aceasta masura.