Polonia

Tendinţele generale de impozitare

Structura şi dezvoltarea veniturilor fiscale

În Polonia sarcina fiscală globală în 2010 a fost de 31.8% din PIB , cu aproximativ 4 puncte procentuale mai jos decât media din UE-27 ( 35,6%). Dintre ţările vecine această valoare ramâne mai mare decât în Slovacia (28.1%) dar mai mică decât rata impozit- PIB atât în Republica Cehă (33,8%) cât şi în Germania ( 38.1%).

Impozitele indirecte (13.8% din PIB) au constituit 43.5% din veniturile fiscale totale şi continuă să joace un rol mai important decât impozitele directe care în 2010 se ridicau la 21.9% din veniturile fiscale totale. Această tendinţă continuă a fi din ce în ce mai puternică iar raportul reflectă tendinţa în UE-27 unde impozitele directe şi cele indirecte alcatuiesc 38,6% respectiv 30.4% din totalul impozitelor , chiar dacă acest procent este în acest caz mai echilibrat. Contribuţiile la asigurările sociale (11.1% din PIB) reprezintă peste o treime din veniturile fiscale în 2010 ( 34.9%), putin peste media UE-27 ( 31.1%). Pe durata ultimilor 10 ani, Polonia a experientat una dintre cele mai puternice taxări ale forţei de muncă prin intermediul contribuţiei componentelor securităţii sociale (-4.8%). În urma reformei din 1999 a sistemului de securitate socială, o mare parte a impozitului pe venitul personal a fost mutată direct la contribuţiile de asigurări sociale crescând imediat participarea lor la veniturile fiscale. După atingerea varfului, în Polonia a urmat un trend descendent al contribuţiilor de securitate sociala , pondere din veniturile fiscale, care insă, nu a fost insoţit de o creştere corespunzătoare a impozitului pe profit. În schimb, Polonia s-a confruntat cu una dintre cele mai puternice mişcări din Europa, referitoare la impozitul pe consum, care de-a lungul ultimilor 10 ani a mărit cu 4.4% veniturile din impozite

Ponderea veniturilor colectate de către administraţia descentralizată a crescut constant de la marea reformă din 1999 şi de la adoptarea în anul 2004 a legii finanţelor locale (9.1% în 1999). Ea a rămas stabilă începand cu anul 2007, oscilând în jurul valorii de 13% ( 12.7 in 2010). Alocarea la guvrnul central ( 52.0% in 2010), de asemenea, a rămas destul de stabilă în perioada luată în considerare. Părţile accumulate de fondurile de securitate socială continuă un trend descendent, în general, întrerupt doar în 2009 de o creştere uşoară şi s-a situat la valoarea de 34.9% în 2010.

Sarcina fiscală globală a scăzut progresiv de la 37.1% din PIB în 1995 la 31.5% în 2004, reflectând în mare parte reducerea impozitelor legale. În schimb, perioada 2005-2007 a fost caracterizată de o creştere a ratei PIB-ului, care a ajuns la un nivel de 34.8 % în anul 2007. Această puternică tendinţă ascendentă a fost determinată în mare parte de o creştere a veniturilor din TVA, ca urmarea a unui consum intern puternic şi de creşterea robustă a veniturilor IVG, ca urmare a creşterii ocupării forţei de muncă. Aceasta a scăzut în anii 2008-2009, cea mai mare parte ca urmare a modificărilor în gropă realizate în 2009: introducerea celor două cote de 18% respectiv 32%, dezmembrarea celor vechi de 19%, 30% şi 40% ceea ce schimbă implicit toate celelalte şi reprezintă o pierdere netă a veniturilor bugetare ce provin din impozitele directe. Speranţa a fost de a compensa această pierdere cu un venit disponibil mai mare şi, astfel, venituri mai mari alimentate din impozitele de consum care, într-adevar au crescut în continuare în 2010 cu peste 2 puncte procentuale (până la 38, 6%).

Impozitarea consumului, muncii şi capitalului: taxe de mediu

Impozitele de consum în Polonia reflectă trendul din UE; după scăderea uşoară a din 2009, acestea au revenit în 2010 până la nivelul de 12.3% din PIB reflectând media mişcărilor în UE-27 rămânand la valoarea de 11.9% din PIB în 2010. acest lucru se reflectă la fel de bine în ITR corespunzător care s-a situat la 19.0% în 2009( cea mai mică din 2004) dar revenită la valoarea de 20.2% în 2010 la fel ca media UE (21.3% în 2010). ITR pe consum pe o tendinţă de scădere din 1995 pană în 2001 s-a ridicat ca urmare a unui TVA şi creşterea accizelor şi a taxelor pe venituri după introducerea accizelor la energie, creşterea cotelor de TVA la anumite elemente în 2002, extinderea TVA-ului de bază ca uramre a aderării Poloniei la UE. Scăderea din 2009 a fost cel mai probabil cauzată de nivelurile scăzute de consum determinate de criza economică si de scăderea veniturilor din TVA şi accize dar, de asemenea, determinată şi de schimbarea structurii veniturilor din TVA ( trecerea la bunuri şi servicii taxate la o rată preferenţială). Recuperare din 2010, comună pentru cele mai multe din ţările UE, a fost cel mai probabil cauzată de încrederea în creşterea pieţei.