Aplicație - conturi sintetice și conturi analitice

La o firmă de patiserie, la începutul lunii iunie 2010 se înregistrau următoarele stocuri de materii prime:

Nr. Crt. Denumire Materie primă Simbol

cont analitic Unitate de de măsură Cantitate Cost

unitar Cost total

1 A - făina 301.01 Kg. 2000 50 100.000

2 B - drojdie 301.02 g. 1000 20 20.000

3 C – lapte praf 301.03 kg. 1500 40 60.000

4 D – arome şi coloranţi alimentari 301.04 g. 2500 30 75.000

Total - - - - 255.000

În cursul lunii iunie au loc următoarele operaţiuni:

1) 07 iunie 2010

Se livrează unui client conform facturii următoarele materii prime:

-1500 kg. faină (A) a 60 RON kg. (preţ de vânzare) =90.000 RON

-800 g. drojdie (B) a 25 RON g. (preţ de vânzare) =20.000 RON

-2000 g. arome şi coloranţi alimentari (D) a 40 RON g. (preţ de vânzare) =80.000 RON

Total = 190.000 RON

2) 10 iunie 2010

Se recepţionează conform bonului de predare materii prime obţinute din producţia proprie evaluate la cost de producţie prestabilit astfel:

-2500 kg. faină (A) a 50 RON kg. =125.000 RON

-1500 g. drojdie (B) a 20 RON g. =30.000 RON

-800 kg. lapte praf (C) a 40 RON kg. =32.000 RON

Total = 187.000 RON

3) 21 iunie 2010

Se aduc următoarele produse finite aflate temporar în custodia unui terţ:

-300 kg. lapte praf (C) a 40 RON kg. =12.000 RON

-800 g. arome şi coloranţi alimentari (D) a 30 RON g. = 24.000 RON

Total = 36.000 RON

4) 25 iunie 2010

Conform procesului verbal de sponsorizare, se doneaza unei case de copii următoarele materii prime:

-500 kg. faină (A) a 50 RON kg. =25.000 RON

-200 g. drojdie (B) a 20 RON g. =4000 RON

-400 kg. lapte praf (C) a 40 RON kg =16.000 RON

Total = 45.000 RON

5) 30 iunie 2010

Se înregistrează cu bonul de transfer, transferul următoarelor materii prime in magaznul propriu:

-1500 kg. faină (A) a 50 RON kg. =75.000 RON

-500 g. drojdie (B) a 20 RON g. =10.000 RON

-1000 kg. lapte praf (C) a 40 RON kg. =40.000 RON

-400 g. arome şi coloranţi alimentari (D) a 30 RON g. =12.000 RON

Total = 137.000 RON

REGISTRU JURNAL

07 iunie

1a 411 = %

702 Venituri din vanzarea semifabricatelor

4427 - TVA colectat 226.774

190.000

36.774

Se înregistrează livrarea de materii prime unui client

07 iunie

1b 711

Venituri din productia stocata = 301

Materii prime

301.01-1500*60=90.000

301.02-800*25= 20.000

301.04-2000*40= 80.000

190.000 190.000

Se înregistrează descarcarea gestiunii cu materiile prime livrate

10 iunie

2 301

Materii prime

301.01-2500*50=125.000

301.02-1500*20=30.000

301.03-800*40=32.000

= 711

Venituri din productia stocata 187.000 187.000

Se inregistreaza obtinerea de materii prime din productia proprie.