Cuprins
- 1. Prezentarea Firmei .. 3
- 2. Bilanț contabil la data de 01.08.2006 ... 4
- 3. Prezentarea operațiilor economico-financiare . 5
- 4. Notele contabile corespunzătoare . 7
- 5. Înregistrarea în “Registrul Jurnal” ... 10
- 6. Înregistrarea in “Registrul Cartea Mare” . 12
- 7. Înregistrările în Balanța Conturilor .. 24
- 8. Bilanțul contabil la sfârșitul lunii . 25
Extras din referat
1. Prezentarea Firmei
În prezenta lucrare s-a urmărit organizarea contabilității societății comerciale S.C. SARA S.A., care este o societate pe acțiuni, în luna august 2006.
Societatea are sediul în București, Strada Unității nr. 87 și are ca domeniu de activitate producerera și comercializarea obiectelor hand-made.
Capitatul social vărsat este de 160.000.000 lei divizat în 1000 de acțiuni cu o valoare nominală de 12.000 pe acțiune.
2. Bilanț contabil la data de 01.08.2006
În data de 01.08.2006 societatea comercială prezintă următoarea situație economico-finanicară:
Activ Pasiv
Mijloace fixe 80000000
Materii prime 4000000
Conturi la bănci în lei 130000000
Casa in lei 2000000 Capital social vărsat 180000000
Furnizori 7000000
Creditori diverși 4000000
Credite bancare pe 25000000
termen lung
Total 216000000 Total 216000000
3. Prezentare operațiilor economico-financiare
În cursul lunii august se efectuează următoarele operații economico-financiare:
1. La data de 2.08 se hotaraste de catre Asociatie Generala majorarea capitalului societatii prin emiterea de 1.000 de actiuni cu valoarea nominal de 12000; valoare de emisiune fiind de 20.000.
2. Banii rezultati in urma emiterii de actiuni sunt varsati in contul din banca conform extrasului de cont, tot in aceeasi zi se incorporeaza in capitalul social si primele de emisiune.
3. La data de 6.08 se inregistreaza vanzarea de produse finite la un pret negociat de 20.000.000 lei + 24% TVA.
4. In aceeasi zi se descarca din gestiune produsele finite vandute, pretul de inregistrare este de 16.000.000 lei.
5. Pe data de 7.08 clientul vireaza banii pe produsele cumparate aceasta rezultand din extrasul de cont.
6. AGA horataste la data de 9.08 rambursarea imprumutului pe termen lung in valoare de 100.000.000 lei + 5% dobanda aferenta.
7. Se decide o donare de materii prime in valoare de 2.000.000 lei unui orfelinat de copii pentru a le servi la lucrul manual.
8. Se doneaza firmei o marca de comert in valoare de 5.000.000 lei.
9. La firma a ajuns facture fiscal de la Romtelecom, avand suma de 2.000.000 lei si este achitata prin casa la data de 13.08.
10. Se vand marfuri la pret de vanzare negociat in valoare de 4.000.000 lei + 24% TVA.
11. La inventariere se constata un plus de materii prime in valoare de 5.200.000 lei.
12. La data de 15.08 se doneaza firmei de catre o persoana fizica aparatura tehnica, valoare estimate fiind de 3.000.000 lei.
13. Se plateste prin banca factura de lumina in valoare de 5.400.000 lei.
14. Se incaseaza un bilet de ordin de un client in valoare de 1.000.000 lei.
15. Se achita din contul curent unui furnizor suma de 2.500.000 lei + 24% TVA conform factura.
16. Pentru a cumpara material auxiliare se ridica de la banca suma de 10.000.000 lei, banii sunt depusi in casieria unitatii. Confirmare incasarii de banca s-a facut cu extrasul de cont.
17. Firma decide sa aprovizioneze magazia cu materii auxiliare in valoare de 12.000.000 lei + 19 TVA, achitarea se face prin casierie.
18. Se aprovizioaneaza firma cu combustibil in valoare de 2.000.000 lei +19% TVA, facture fiscal se achita prin casa.
19. Se vand produse finite in valoare de 4.500.000 lei + 24% TVA conform factura.
20. Se inregistreaza efectiv consumul de combustibil in valoare de 1.000.000.
21. Se achita factura de catre client prin contul curent.
22. Se cumpara actiuni proprii pe data de 19.08 la un pret de 5.000.000 lei.
23. Actiunile cumparate se vand la un pret de 6.500.000 lei.
24. Se inregistreaza consumarea de materii prime aflate in stoc in valoare de 5.200.000 lei.
25. Se inregistreaza obtinerea de produse finite in valoare de 15.000.000 lei.
26. La data de 25.08 se acorda un avans unui furnizor in valoare de 4.000.000 lei.
27. Se achizitioneaza tichete de calatorie de 5.000.000 lei + 19% TVA, plata se efectueaza prin casa.
28. Se achizitioneaza o marca de fabrica de 1.700.000 lei.
29. La sfarsitul lunii se predau la magazine cu bon de transfer semifabricatele in valoare de 3.200.000 lei.
30. Se vand unui client semifabricatele de stoc, la valoarea negociata de 4.100.000, facture este achitata si banii intra in contul curent.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Monografie contabila.docx