Studiu de Caz la SC Prodlacta SRL

1. 01.12.2003

a) Societatea reporteaza pierderea din perioada precedenta

b) Rezultatul reportat 117, A/P, (-)->D

Profit si pierdere 121, A/P, (-)->C

c) 10000 117=121 10000

2.1 01.12.2003

a) Se aduce aportul ramas la capital sub forma de numerar

b) Decontari cu asociatii privind capitalul 456, A/P, (-)->C

Conturi la banci in lei 5121, A, (+)->D

c) 25000 5121=456 25000

2.2 01.12.2003

a) Concomitant se elibereaza actiunile (are loc transformarea capitalului subscris nevarsat in capital subscris varsat)

b) Capital subscris nevarsat 1011, P, (-)->D

Capital subscris varsat 1012, P, (+)->C

c) 25000 1011=1012 25000

3. 02.12.2003

a) Se cumpara materii prime (lapte)

b) Materii prime 301, A, (+)->D

Furnizori 401, P, (-)->C

TVA deductibila 4426, A, (+)->D

c) %=401 23205

19500 301

3705 4426

4. 05.12.2003

a) Se cumpara un mijloc de transport

b) Mijloc de transport 2133, A, (+)->D

Furnizori de imobilizari 404, P, (+)->C

TVA deductibila 4426, A, (+)->D

c) %=404 297500

250000 2133

47500 4426

5. 06.12.2003

a) Se primeste factura pentru chiria sediului administrative pentru patru luni

b) Creditori diversi 462, P, (+)->C

Cheluieli cu redevente, locatii de gestiune si chirii 612, A, (+)->D

TVA deductibila 4426,A, (+)->D

Cheltuieli inregistrate in avans 471, A, (+)->D

c) %=462 47600

7600 4426

10000 612

30000 471

6. 07.12.2003

a) Se primeste factura de materiale consumabile

b) Furnizori 401, P,(+)->C

Materiale consumabile 302, A,(+)->D

TVA deductibila 4426, A, (+)->D

c) %=401 8330

7000 302

1330 4426

7.1 08.12.2003

a) Se vand actiuni detinute pe termen scurt cu incasare imediata prin banca, vanzarea propriu-zisa

b) Castiguri din investitii financiare pe termen scurt cedate 7642, P, (+)->C

Conturi la banci in lei 5121, A, (+)->D

Investitii financiare pts la societati din cadrul grupului 501, A, (-)->C

c) 35000 5121=%

7642 10000

501 25000

7.2 08.12.2003

a) Concomitent, se achita comisionul platit intermediarului

b) Cheltuieli privind comisioanele si onorariile 622, A, (+)->D

Conturi la banci in lei 5121, A, (-)->C

c) 350 622=5121 350

8. 08.12.2003

a) Se consuma materii prime

b) Materii prime 301, A, (-)->C

Cheltuieli cu materiile prime 601, A, (+)->D

c) 20000 601=301 20000