Trezoreria statului

Introducere:

În acest proiect ne-am propus să analizăm conceptul de “ Trezorerie Publică” prin studierea rolului, organizării şi funcționării acesteia, ca instituţie financiară prin care se efectuează încasări şi plăti din fondurile Ministerului Finatelor Publice, instituţie abilitată de către stat pentru controlul financiar şi fiscal al activităţii economice. Astfel politicile fiscale puse în aplicare de către instituţiile respective au rolul de a procura şi repartiza resursele financiare necesare statului în scopul atingerii dezideratelor asumate, obligaţii de natură economică şi socială prin care se încearcă să se vireze către diferitele instituţii părţile aferente din PIB.

Cuvinte cheie: casier public; bancă a statului; sistem de plăţi; Bugetul Statului; Fonduri publice

Capitolul 1.

Concepte si fundamentări teoretice

1.1 Consideratii generale

În dicționarul explicativ al limbii române Trezoreria se definete astfel: [1] ”Oficiul al unui stat unde se păstrează si se administrează tezaurul public”.O definiție mai apropiată de semnificatia pe care o are astăzi Trezoreria publică este dată de Dicționarul enciclopedic romaân după care Trezoreria ar fi: [2] ”ansamblul de operațiuni financiare si bănesti bugetare si extrabugetare pe care le face statul pentru procurarea mijloacelor bănesti care îi sunt necesare și pentru cheltuirea acestor mijloace”. Conform Ordonanței de urgență nr. 146/2002, Trezoreria statului este ”un sistem unitar si integrat prin care statul asigură efectuarea operatiunilor de incasari si plăți privind fonduri publice inclusiv cele privind datoria publica, și a altor operaţiuni ale statului, condiții de siguranță si în conformitate cu dispozițiile legale în vigoare.”

În cele mai recente lucrări românesti de specialitate, profesorul universitar Tatiana Moșteanu consideră că Trezoreria este [3] “ca o casierie, unde sunt depuse si gestionate fondurile statului, și ca o bancă, cu activitate de credit pe termen scurt insărcinată să echilibreze în orice moment intrările si ieșirile de fonduri.”

1.2 Necesitatea organizarii Trezorerie publice in Romînia

Schimbarea formei de guvernămînt după perioada postdecembristă a dus desigur şi la schimbarea economiei, trecându-se de la o economie de stat închisă şi centralizată la una de piaţă unde preţul se formează liber ca raport între cerere şi oferta. Odată cu această modificare a fost nevoie de o reorganizare în foarte multe instituţii de stat aşa cum este şi cazul Ministerului Finanţelor Publice, măsuri fără de care acesta trecere nu se putea face.

Începând cu 1990 au apărut o serie de măsuri cu caracter financiar care stabileau relațiile financiar-economice între unitățile economice și stat respectiv veniturile din profit și alte vărsăminte asimilate. Pentru prima dată în România, se stabileşte obligaţia de a vira către stat o parte din profitul realizat, înlocuindu-se sistemul de regularizare cu bugetul general de stat. O altă măsură este aceea a realizării unor pârghii financiare de mobilizare la buget a unei părţi din produsul intern brut,astfel să se realizeze o centralizare a repartizării resurselor.

Până în 1989 execuţia de casă îi revenea Băncii Naţionale a României, Ministerului Finanţelor îi revenea numai rolul de conducere a execuţiei bugetare şi de încheiere a acesteia. În condiţiile modificărilor de funcţionare şi de organizare a instituţiilor publice romaneşti, au avut loc modificări în ceea ce priveşte procesul de execuţie bugetară, formându-se astfel o noua instituţie subordonată Ministerului de Finaţe Publice. În ţară noastră, începând cu anul 1992, pe baza Hotărârii Guvernului nr 78/1992, privind organizare si functionarea Trezoreriei finanţelor publice si a legii contabilitatii nr 82/1991 a fost organizata executia bugetului de stat. Prin trezoreria proprie, statul îsi mobilizează direct sau indirect disponibilităţile de fonduri asigurând, totodată, exercitarea in bune condiţii a atribuţiilor Ministerului Finantelor Publice si ale unitaţilor sale administrativ teritoriale.

Principalele avantaje ce au rezultat din înfinţarea Trezorerie Statului sunt: organizarea acesteia în cazul trezoreriei statului reduce riscurile operaţionale, permite soluţionarea rapidă a unor probleme financiare (de exemplu problema lichidităţii de care se lovesc instituţiile publice) şi permite cunoaşterea permanentă a nivelului resurselor publice disponibile.

Capitolu 2.

Structura organizatorica. Fluxuri informaţionale şi relaţii cu alte instituţii

2.1 Organizarea Trezoreriei Statului în România

Trezoreria Statului este considerata o instituţie financiară datorită faptului că realizează operaţiuni de tip bancar . Aceasta este o instituţie creatoare de monedă scripturală, dar pe de altă parte este si o instituţie nebancară datorită intermedierii de pe piaţa financiară prin atragereade capital de la diferite persoane juridice sau fizice.