Extras din seminar
11.1 Delimitari privind trezoreria întreprinderii
Trezoreria unei întreprinderi însumeaza resursele lichide compuse din: numerar
în casierie, disponibil la banci, titluri de plasament, credite bancare contractate pe
termen scurt si alte valori de trezorerie. Contabilitatea trezoreriei are ca obiect
evidenta existentei si miscarii disponibilitatilor din conturile de la banci si din
casierie; titlurilor de plasament; creditelor bancare pe termen scurt si a altor valori
de trezorerie.
În structura trezoreriei se includ: investitii financiare pe termen scurt, conturi la
banci, casa, acreditive, viramente interne.
" Investitiile financiare pe termen scurt (titlurile de plasament prezentate în
capitolul 10) constau în: actiuni proprii, actiuni, obligatiuni emise si
rascumparate, obligatiuni, alte investitii financiare pe termen scurt si creante
asimilate si varsaminte de efectuat pentru investitii financiare pe termen scurt.
" Conturile la banci sunt reprezentate de: valori de încasat (cecuri si efecte de
încasat, efecte remise spre scontare); conturi curente la banci (conturi la banci
în lei si în valuta, sume în curs de decontare); dobânzi (de platit, de încasat),
credite bancare pe termen scurt si dobânzi aferente.
" Casa include: casa (în lei, în valuta); alte valori (timbre fiscale si postale, bilete
de tratament si odihna, tichete si bilete de calatorie, alte valori).
" Acreditivele sunt disponibilitatile în lei sau în valuta, pastrate într-un cont
bancar distinct, la dispozitia furnizorului. Din acest cont urmeaza a se efectua
plati catre furnizor, pe masura livrarii de marfuri, executarii de lucrari sau
prestarii de servicii (garantia platii). Se utilizeaza în special în comertul
international.
" Viramentele interne reprezinta transferurile disponibilitatilor între conturile
de trezorerie.
11.2. Conturi privind trezoreria întreprinderii
Prin Conturi curente la banci se evidentiaza disponibilitatile în lei si în valuta
ale întreprinderii existente în conturile bancare. Din punct de vedere al
continutului economic este un cont de activ, iar din punct de vedere al functiei
contabile, un cont bifunctional. În debitul acestui cont sunt evidentiate intrarile de
numerar (încasari de creante de la clienti sau debitori diversi; depuneri de aport în
numerar; depuneri de numerar aflat în casieria întreprinderii; primirea unui credit
bancar etc.). În creditul contului sunt reflectate toate tranzactiile ce genereaza plati
(datorii fata de furnizori, creditori diversi, bugetul statului; transferuri de numerar;
rambursari de rate aferente unor împrumuturi etc.). Soldul final al contului este în
mod curent debitor, reprezentând disponibilul existent la un moment dat. Din
punct de vedere al functiei contabile acest cont este bifunctional, ceea ce înseamna
ca poate avea si sold final creditor. Aceasta situatie indica faptul ca banca a
efectuat plati în numele si pentru societatea titulara a contului bancar respectiv,
peste limita de suma existenta în contul de disponibilitati al întreprinderii
respective. Soldul creditor poate persista o perioada scurta de timp si doar în
limita unui anumit plafon.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Delimitari si Conturi Privind Trezoreria.pdf
Alții au mai descărcat și
Contabilitatea, ca stiinta si practica economica, a aparut si s-a dezvoltat o data cu productia de marfuri, cu necesitatea evidentierii afacerilor,...
1. Conţinutul şi regimul provizioanelor Noţiunea şi substanţă economică a “provizioanelor” introduse în gestiunea agenţilor ce “navighează” în...
Prin trezorerie se intelege ansamblul de operatii financiare pe care le face unitatea patrimoniala pentru procurarea mijloacelor banesti necesare...
societăţile comerciale: SNC, SCS, SA, SCA, SRL. societăţile/companiile naţionale; regiile autonome; institutele naţionale de...
CAPITOLUL 1 BILANtUL sI CONTUL DE PROFIT sI PIERDERI - IMAGINEA POZItIEI FINANCIARE sI A PERFORMANtELOR ÎNTREPRINDERII In acest capitol vom...
Disciplina intitulată „Contabilitate de gestiune” abordează problematica contabilităţii de gestiune şi a calculaţiei costurilor, din perspectiva...
CAPITOLUL 1 CONTABILITATEA RELAÞIILOR CU TERÞII REZUMAT Pentru realizarea obiectului lor de activitate, intreprinderile intra in relatii cu...
Te-ar putea interesa și
ARGUMENT Contabilitatea operatiilor privind decontarile prin conturile de la banci reprezinta un domeniu complex, si totodata foarte interesant,...
Argument Lucrarea cu titlul "Contabilitatea decontarilor fara numerar" a fost sugerata de problemele complexe teoretice si practice din cadrul...
ARGUMENT In sfera activitatii de trezorerie a intreprinderii se cuprind toate operatiile de gestiune a investitiilor financiare pe termen scurt,...
1. Delimitari privind operatiile de incasare si plata fara numerar. Operatiile de incasari si plati se efectueaza atat in numerar cat si prin...
INTRODUCERE 1.SCOPUL SI OBIECTIVELE LUCRARII Lucrarea privind organizarea contabilitatii cheltuielilor,veniturilor si rezultatelor se efectueaza...
Stiinta reprezinta bunul cel mai de pret al omenirii.Civilizatia contemporana este, de fapt, rezultatul acestui ,,tezaur inestimabil, acumulat de...
BUGETAR - MIJLOC DE CONSTITUIRE SI UTILIZARE A FONDURILOR PUBLICE ÎN ROMÂNIA 1.1. Consideratii notionale privind bugetul Aliniindu-se...
CAPITOLUL 4 CONTABILITATEA TREZORERIEI 4.1 Delimitări privind trezoreria. Sistemul de conturi şi documentele privind operaţiile de încasări şi...