Analiza Corelației Risc - Rentabilitate - Metode Cantitative și Calitative de Analiză a Riscului și Rentabilitații

I N T R O D U C E R E

Creşterea complexităţii activităţii economice a întreprinderii, ca urmare a mecanismelor pieţei, are profunde implicaţii în procesul de adoptare a deciziilor care obligă la abandonarea rutinei şi utilizarea unor metode ştiinţifice bazate pe studiul aprofundat al realitaţii, în scopul stabilirii legăturilor de cauzalitate dintre fenomenele şi procesele economice.

Abordarea problemelor ce vizează activitatea economico-financiară a întreprinderii impune studiul activităţii de producţie, consumatoare de resurse umane, materiale şi financiare cu reflectarea în costuri şi în rezultatele finale.

Obiectivul principal al acestei lucrări este cel de studiere în mod complex a rezultatelor economico-financiare obţinute de către societate precum şi cunoaşterea factorilor şi a cauzelor care provoacă abateri în funcţionarea acesteia.

Analiza performanţelor societăţii este necesară pentru o apreciere corectă şi pentru o evaluare a eventualelor modificări esenţiale privind resursele economice pe care le-ar putea controla în viitor.

Lucrarea de faţă foloseste ca bibliografie Legea contabilităţii, a Regulamentului pentru aplicarea Legii contabilităţii, a Planului de conturi general şi normelor de utilizare a acestuia, a legislaţiei în vigoare până la data elaborării ei, a unor lucrări de specialitate din ţară şi străinătate, precum şi a documentării făcute la diferite societăţi şi a experienţei proprii acumulate.

Starea unei întreprinderi poate să se încadreze într-una dintre cele trei categorii de mai jos, funcţie de care obiectivele analizei economico-financiare diferă.:

- Întreprinderi în dificultate, obiectivele analizei economico-financiare sunt: asigurarea informaţiilor privind cauzele care au determinat pierderea, evidenţierea posibilităţilor de remediere (dacă există şanse de remediere ale companiei) şi a măsuririlor de remediere.

- Întreprinderi cu performanţe normale, analiza economico-financiara trebuie să ofere informaţii care să asigure menţinerea stării de performanţă (sau chair de îmbunătăţire)

- Întreprinderi cu performanţe superioare, analiza economico-financiara trebuie să identifice cauzele şi ce măsuri se pot lua pentru asigurarea continuităţii de performanţă superioară.

Analiza economico-financiara presupune furnizarea de informaţii, pentru a îndeplinii această funcţie, însă, trebuie să fie cunoscute nişte informaţii primare care sunt furnizate fie:

1. prin intermediul contabilităţii:

a. contabilitatea financiară (situaţiile financiare anuale: balanţă, cont de profit şi pierdere)

b. contabilitatea de gestiune (calculul costurilor, ponderea cheltuielilor, structura CA) – permite analiza activităţii economice întreprinderii

c. contabilitatea previzională (bugetele de venituri şi cheltuieli, evoluţia reală a întreprinderii)

2. prin intermediul altor surse

a. surse interne (serviciul aprovizionare, serviciul audit, serviciul personal)

b. surse externe (sondaje, reviste de specialitate)

Analiza economico-financiara presupune utilizarea unui anumit ansamblu de metode, tehnici, în sensul caracterizării activităţii unei întreprinderi.