Cuprins
- Introducere 1
- Capitolul 1. CONCEPTUL GENERAL PRIVIND CRIMINALITATEA ECONOMICO-FINANCIARĂ .. ... 5
- 1.1. Conceptul de criminalitate . 5
- 1.2. Criminalitatea economico-financiară realitate permanentă a vieții economice si sociale. Criminalitatea “gulerelor albe” .. 6
- 1.2.1. Spălarea banilor ... 9
- 1.2.1.1. Jurisprudența. Spălarea de bani .. 12
- 1.2.2. De la criminalitate economico-financiară la criminalitate organizată 15
- 1.3. Combaterea criminalitatii organizate .. .. 17
- Capitolul 2. CAUZELE ȘI CONDIȚIILE CARE FAVORIZEAZĂ ACCENTUAREA CRIMINALITĂȚII ECONIMICO-FINANCIARE 18
- 2.1. Intervenția statului în economie . ... 19
- 2.2 Presiunea fiscală și efectele acesteia . 21
- 2.2.1 Instrumente de reducere a presiunii fiscale 27
- 2.2.2 Cuantificarea nivelului presiunii fiscale și interprtarea acesteia ... 28
- 2.2.3 Presiunea fiscală la nivel macroeconomic și presiunea fiscală in România .. 29
- Capitolu 3.
- +EVAZIUNEA FISCALĂ .33
- 3.1. Noțiunea și cauzele apariției evaziunii fiscale ... 33
- 3.2. Clasificarea evaziunii ficale ... 37
- 3.2.1. Evaziunea fiscală legală ... 37
- 3.2.2. Evaziunea fiscală frauduloasă .. ... 39
- 3.3. Aspecte privind evaziunea fiscală în România . 43
- 3.3.1 Reducerea resurselor bugetare ale statului, consecință a evaziunii fiscale . .. 46
- 3.3.2. Combaterea infracțiunii de evaziune fiscală .. ... 48
- 3.4. Jurisprudența. Evaziunea fiscală, aplicarea legii mai favorabile ... .. 52
- Capitolul 4. IDENTIFICAREA MODALITĂȚILOR CONCRETE DE SUSTRAGERE DE LA ÎNDEPLINIREA OBLIGATIILOR FISCALE. SCHEME INFRACȚIONALE ..56
- 4.1. Societățile tip fantomă ... 56
- 4.2. Frauda tip carusel .. . . 59
- 4.3. Societățile offshore . 62
- 4.4. Frauda fiscală în domeniul produselor accizabile . .. 65
- CONCLUZII . ..68
- BIBLIOGRAFIE ... .70
Extras din proiect
INTRODUCERE
"Criminalitatea economico-financiară distorsionează mediul de afaceri prin
atingerea gravă adusă concurenței loiale și este intim asociată cu corupția (...). Unul
dintre dușmanii celor care doresc să combată acest fenomen este mentalitatea că
fraierii sunt cei care plătesc, iar șmecherii reușesc să găsească portițe de scăpare",
Ștefan D. Popa, fostul președinte al
Camerei de Comerț și Industrie a Municipiului
București (CCIB), 2005
Am ales această temă deoarece studierea acestui fenomen prezintă o importanță reală în economia României, aceasta fiind una dintre țările Uniunii Europene care a crescut cel mai mult în procentaje la capitolul evaziunii fiscale.
După cum observăm din mass-media, criminalitatea economico-financiară din România, dar și din celelalte state ale Uniunii Europeane, a atins în ultimii ani dimensiuni relativ mari. Dar mai putem observa și faptul că statul român nu renunță așa ușor și încearcă să lupte cu acest fenomen, strategia acestuia privind combaterea, prevenirea și reducerea criminalității.
În această privință, pe plan legislativ, preocuparea a constatat în eleborarea, completarea, modificarea și corelarea legislației naționale potrivit standardelor internaționale.
Criminalitatea economico-financiară este un subiect atât de complex, încât am încercat prin prezenta lucrare, să o descriu cât mai în detaliu, dar am păstrat subiectivitatea, în încercarea de a surprinde cât mai multe aspecte ale subiectului în cauză și de a găsi sugestii cât mai realiste referitoare la combaterea și eradicarea acestui fenomen care tinde să crească, odată cu dezvoltarea economiei. Lucrarea este structurată în patru capitole.
De aceea, în prima parte am prezentat anumite noțiuni introductive, cum se manifestă aceasta în economia României, precum și agravarea acesteia în crimă organizată. Criminalitatea economico-financiară se manifestă prin acele acte sau fapte ilicite comise de indivizi, asociații, societăți sau organizații în legătură cu derularea unor afaceri bănoase, prin utilizarea înșelăciunii, fraudei, abuzului de încredere, spălarea de bani, etc. Acest fenomen se poate transforma ușor în crimă organizată, deși nu ne vom da seama de momentul producerii lui. Un factor al schimbării caracterului infracțional, precum și al majorității infracțiunilor este dorința de a obține profit, de aceea am dezvoltat infracțiunea de spălare de bani ca fiind unul dintre mijloacele îndeplinirii crimei organizate.
În a doua parte am prezentat cauzele care favorizează accentuarea criminalității economico-financiare. Acestea sunt intervenția statului și presiunea fiscalității. Integrarea României în structurile NATO și UE, a produs modificări în domeniul instituțiilor financiar-bancare, a pieței de capital, și în instituțiile bugetare, toate acestea având avantaje dar și dezavantaje. Odata intrată în UE, România a trebuit să-și reabiliteze și să-și unifice administrația contribuțiilor fiscale, dar după cum vedem, nici până în ziua de azi nu s-a ajuns la rezultatul dorit.
În a patra parte, am precizat despre cea mai întâlnită infracțiune din acest domeniu - evaziunea fiscală, dar și despre autoritățile puse în funcție pentru a preveni acest tip de criminalitate. Evaziunea fiscala este un fenomen în masă, ce este definit ca fiind sustragerea prin orice mijloace de impunerea sau plata impozitelor, contribuțiilor și taxelor asupra veniturilor și bunuriloe dobândite, ce intră sub incidența impozitării fiscale. Poate fi legală sau ilicită. Cele mai întâlnite cazuri de evaziune fiscala sunt: sustragerea agenților economici de la plata obligațiilor bugetare, folosirea de facturi externe falsificate și în cazul contractelor de vânzare se precizează un alt preț decât cel real.
În România fenomenul evaziunii fiscale, a luat amploare în ultimii 20 de ani, fiind în continuare foarte greu de controlat și de cuantificat.
Și nu în ultimul rând, în ultima parte am prezentat unele din cele mai întâlnite scheme infracționale din zilele noastre. Neexistența unor reglementări legale, complete, cu privire la infracțiunile în domeniul economic i-a făcut pe oameni să devină foarte creativi în eludarea legilor, creând anumite societăți fantomă, în scopul evitării plății obligațiilor fiscale către bugetul de stat, dar și alte escrocherii cum sunt frauda de tip carusel, societățile offshore și frauda prin produsele accizabile.
Bibliografie
A. Lucrări cu caracter general, tratate, cursuri, monografii.
1. Alina Ana Dumitrache, Spălarea banilor, Ed. Universul Juridic, București, 2013
2. Costică Voicu, Florin Sandu, Alexandru Boroi și Ioan Molnar, Drept penal al afacerilor, Ed.Rosetti, Bucuresti, 2002
3. Cristian Bișa, Ionuț Costea, Mihaela Capotă, Bogdan Dăncău, Utilizarea paradisurilor fiscale între evaziunea fiscală legală și fraudă fiscală, Ed. BMT Publishing House, București, 2005
4. Cristina Voicu, George Cosmin Militaru, Ionuț Ardeleanu, Investigarea infracțiunilor de evaziune fiscală, Rezumat, CONSILIUL SUPERIOR AL MAGISTRATURII, București, 2015, p. 19
5. Dumitru A.P. Florescu, Paul Coman, Gabriela Balasa, Fiscalitatea în România, Ed. All Beck, București, 2005
6. Georgeta Valeria Sabău, Traficul și consumul ilicit de droguri și precursori. Combaterea traficului și consumului ilicit de droguri și precursori prin mijloace de drept, Ed. Universul juridic,București, 2010
7. Iulian Văcărel, s.a., Finanțe public, Ed. Didactica și pedagogică, București, 2006
8. Ioan Gliga, Drept financiar, Ed. Humanitas, 1994
9. Liviu-Ioan Armanu, Frauda fiscală cu produse accizabile, Ed. Etnous, Brașov, 2018
10. L. Codruța Kovesi, Combaterea crimei organizate prin dispoziții de drept penal, Teză de doctorat, Timișoara, 2011
11. Mariana-Cristina Cioponea, Finanțe publice și teorie fiscală, Ed. Fundației României de mâine, București, 2007
12. Tudor Amza, Criminologie, Tratat de teorie și politică criminologică, Ed. Lumina Lex, Bucuresti, 2002
13. V. Biștea, Rădăcinile criminologice ale infracțiunilor de evaziune fiscală, Teză de doctorat, București, 2016
14. Văcărel I., Bistriceanu Gh. ș.a., Finanțe Publice, Ediția a VI - a, Ed. Didactică și Pedagogică, București, 2008
B. Legislație
1. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, modificată și completată, aprobată prin Hotărârea Parlamentului României nr. 53/2017 pentru acordarea încrederii Guvernului, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 496 din 29 iunie 2017.
2. Constituția României, revizuită și republicată , în M. OF. 767/31.10.2003, art. 56, alin. 1
3. Legea nr. 36/1999 privind bugetul de stat din anul 1999, art. 2, alin. 4.
4. Legea nr. 241/2005 pentru combaterea și prevenirea evaziunii fiscale, publicată in Monitorul Oficial nr. 672 din 27 iulie 2005.
C. Surse intenet
1. www.utgjiu.ro
2. www.fin.ase.ro
3. www.rasfoiesc.com
4. www.ceccarbusinessmagazine.ro
5. www.revistaprolege.rO
6. www.idrept.ro
7. www.economieafaceri.ro
8. www.revistadestatistica.ro
9. www.jurisprudenta.com/jurisprudenta/speta-qgf6gwd/
10. www.inm-lex.ro
11. www.scribd.com
12. www.scritub.com
13. www.wikipedia.org
Preview document
Conținut arhivă zip
- Criminalitatea economico-financiara.docx